廣東2014年度注冊會計(jì)師任職資格檢查工作的通知

省注協(xié)關(guān)于開展2014年度注冊會計(jì)師任職資格檢查工作的通知 

發(fā)文文號：粵注協(xié)〔2014〕1號

各市注冊會計(jì)師協(xié)會、各會計(jì)師事務(wù)所：

　　根據(jù)《廣東省注冊會計(jì)師協(xié)會注冊會計(jì)師任職資格檢查辦法》等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就開展2014年度注冊會計(jì)師任職資格檢查（以下簡稱“檢查”）工作有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、檢查對象

　　2013年12月31日前經(jīng)批準(zhǔn)注冊、在我省轄區(qū)內(nèi)會計(jì)師事務(wù)所（含分所，以下簡稱“事務(wù)所”）執(zhí)業(yè)的注冊會計(jì)師。

　　二、檢查重點(diǎn)

　　在做好常規(guī)檢查的同時(shí)，關(guān)注中小會計(jì)師事務(wù)所合伙人任職資格的持續(xù)性，關(guān)注涉及注師資格投訴舉報(bào)的事務(wù)所，特別關(guān)注事務(wù)所實(shí)際控制人不是注冊會計(jì)師的投訴舉報(bào)。其中，對2014年新設(shè)立會計(jì)師事務(wù)所合伙人（股東）的情況，重點(diǎn)核查合伙人的專職執(zhí)業(yè)情況。

　　三、檢查內(nèi)容

　　（一）是否具有完全民事行為能力；

　　（二）是否受到刑事處罰；

　　（三）是否在財(cái)務(wù)、會計(jì)、審計(jì)、企業(yè)管理或者其他經(jīng)濟(jì)管理工作中犯有嚴(yán)重錯(cuò)誤受到行政處罰、撤職以上處分；

　?。ㄋ模┯袩o因執(zhí)業(yè)中的違法違規(guī)行為受到行政處罰、行業(yè)懲戒；

　?。ㄎ澹┯袩o以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊會計(jì)師證書的情形；

　?。┦欠駥Ｂ氃谑聞?wù)所工作；

　?。ㄆ撸┦欠駨氖铝俗詴?jì)師業(yè)務(wù)；

　?。ò耍┦欠癜匆?guī)定接受了繼續(xù)教育培訓(xùn)，主任會計(jì)師是否參加中注協(xié)、省注協(xié)舉辦的面授培訓(xùn)班；

　?。ň牛┦欠癜匆?guī)定交納會費(fèi)；

　?。ㄊ┬枰M(jìn)行檢查的其他內(nèi)容。

　　四、檢查報(bào)送材料

　?。ㄒ唬稌?jì)師事務(wù)所基本情況表》（附件1，由事務(wù)所填寫）。

　?。ǘ?014年度注冊會計(jì)師任職資格檢查基本情況表》（附件2，由注冊會計(jì)師填寫）。

　?。ㄈ?014年度注冊會計(jì)師任職資格檢查基本情況匯總表》（附件3，由事務(wù)所填寫）。

　　（四）《未參加2014年度注冊會計(jì)師任職資格檢查人員匯總表》（附件4，由事務(wù)所填寫）。

　　（五）《2014年度注冊會計(jì)師任職資格檢查換證情況表》（附件5，由事務(wù)所填寫）。

　?。┳詴?jì)師的工資清單、聘用合同、人事檔案托管證明、社保參保證明。

　　（七）事務(wù)所為注冊會計(jì)師納稅（個(gè)人所得稅）的全所員工申報(bào)資料。

　　（八）注冊會計(jì)師參加繼續(xù)教育培訓(xùn)情況證明［在外省市（含深圳）取得的教育培訓(xùn)情況證明須同時(shí)報(bào)省注協(xié)考試培訓(xùn)部］。

　?。ň牛┳詴?jì)師當(dāng)年交納會費(fèi)情況證明（由市注協(xié)統(tǒng)一出具證明）。

　　（十）注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)證書原件、身份證復(fù)印件。

　?。ㄊ唬?013年新設(shè)立事務(wù)所合伙人或股東還須提交業(yè)務(wù)清單和事務(wù)所業(yè)務(wù)收費(fèi)清單。

　?。ㄊ檫M(jìn)一步核實(shí)注冊會計(jì)師是否專職在事務(wù)所工作，打擊虛假簽名行為。以事務(wù)所為單位，提交注冊會計(jì)師簽名及印章式樣（附件8）。并根據(jù)財(cái)政部〔2001〕1035號文，提交事務(wù)所主任會計(jì)師授權(quán)其他副主任會計(jì)師簽發(fā)審計(jì)報(bào)告的書面授權(quán)委托書（附件9）。

　　五、檢查程序與時(shí)間安排

　　（一）本次檢查將對2013年新設(shè)的所有事務(wù)所和茂名市、湛江市、陽江市所有事務(wù)所及廣州地區(qū)25％的事務(wù)所的注冊會計(jì)師實(shí)行現(xiàn)場（指定地點(diǎn)）檢查，現(xiàn)場檢查事務(wù)所除報(bào)送本通知第四點(diǎn)（一）至（十二）款的材料外，還將視情況抽查注冊會計(jì)師的業(yè)務(wù)工作底稿。

　　對被投訴舉報(bào)或往年年檢存在較多問題的事務(wù)所，將到事務(wù)所實(shí)施現(xiàn)場檢查。

　　請參加現(xiàn)場檢查事務(wù)所和注冊會計(jì)師按本通知要求準(zhǔn)備好檢查材料，檢查的具體時(shí)間和程序另行通知。

　?。ǘ┦聞?wù)所應(yīng)根據(jù)本通知的要求組織本所注冊會計(jì)師進(jìn)行自查，認(rèn)真填寫有關(guān)材料，同時(shí)指派專人負(fù)責(zé)登陸廣東省注冊會計(jì)師行業(yè)公共技術(shù)服務(wù)平臺（以下簡稱“廣東注協(xié)公共服務(wù)平臺”）、中國注冊會計(jì)師行業(yè)管理信息系統(tǒng)（），于2014年1月18日進(jìn)行本所注冊會計(jì)師網(wǎng)上任職資格預(yù)檢查工作（沒有進(jìn)行網(wǎng)上任職資格預(yù)檢查工作的事務(wù)所，省注協(xié)將其注冊會計(jì)師列入暫緩?fù)ㄟ^名單），并于2014年1月18日前將本通知第四項(xiàng)要求填報(bào)的材料報(bào)送市注協(xié)。

　?。ㄈ┦凶f(xié)對事務(wù)所報(bào)送的材料進(jìn)行初審、匯總，填列《2014年度注冊會計(jì)師任職資格檢查情況明細(xì)表》（附件6）和《2014年度注冊會計(jì)師任職資格檢查情況匯總表》（附件7），并在廣東注協(xié)公共服務(wù)平臺對事務(wù)所填寫的信息進(jìn)行審核。逐一核對事務(wù)所應(yīng)繳團(tuán)體會費(fèi)、個(gè)人會費(fèi)與實(shí)際繳納的金額并進(jìn)行確認(rèn)。于2014年2月28日前完成網(wǎng)上預(yù)審確認(rèn)，同時(shí)把事務(wù)所提交的材料和本市匯總材料報(bào)送到省注協(xié)。

　?。ㄋ模┦∽f(xié)對事務(wù)所和市注協(xié)上報(bào)的材料進(jìn)行審查，視情況抽取部分事務(wù)所進(jìn)行實(shí)地再檢查，重點(diǎn)檢查注冊會計(jì)師社保參保情況和事務(wù)所為注冊會計(jì)師納稅申報(bào)情況等相關(guān)材料。

　　（五）2014年4月30日前，省注協(xié)根據(jù)相關(guān)規(guī)定對檢查情況進(jìn)行處理并公布檢查結(jié)果。

　　六、檢查要求

　?。ㄒ唬┦聞?wù)所和注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)對所填報(bào)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的弄虛作假情況，省注協(xié)根據(jù)相關(guān)規(guī)定，視情節(jié)給予行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評或注銷注冊、撤銷注冊等處理。

　?。ǘ└魇聞?wù)所應(yīng)認(rèn)真做好本單位未參加檢查人員的統(tǒng)計(jì)，同時(shí)列明不參加檢查的原因并交回注冊會計(jì)師證書原件，已辦妥轉(zhuǎn)出本事務(wù)所手續(xù)的注冊會計(jì)師在轉(zhuǎn)入事務(wù)所參加檢查，不作為本所未參加人員納入統(tǒng)計(jì)。

　　（三）各事務(wù)所在上報(bào)任職資格檢查書面材料時(shí)，應(yīng)對財(cái)政會計(jì)行業(yè)管理網(wǎng)（）、中國注冊會計(jì)師行業(yè)管理信息系統(tǒng)（）和廣東省注冊會計(jì)師行業(yè)公共技術(shù)服務(wù)平臺中的注冊會計(jì)師名單進(jìn)行仔細(xì)核對，與事務(wù)所注冊會計(jì)師人數(shù)實(shí)際情況有不一致的地方應(yīng)當(dāng)書面報(bào)省注協(xié)處理。如在上述三個(gè)系統(tǒng)中發(fā)現(xiàn)事務(wù)所和注冊會計(jì)師的基本信息與實(shí)際不符（如事務(wù)所地址、聯(lián)系電話等），可自行在網(wǎng)上進(jìn)行修改并作保存操作，無法進(jìn)行網(wǎng)上修改的，請書面報(bào)省注協(xié)。對系統(tǒng)中與實(shí)際不符的信息不予核對修改的事務(wù)所，省注協(xié)將其注冊會計(jì)師列入暫緩?fù)ㄟ^名單。

　　（四）具有以下情形之一的注冊會計(jì)師為省注協(xié)代管注冊會計(jì)師，應(yīng)在2014年3月29日前直接向省注協(xié)提交《注冊會計(jì)師任職資格檢查基本情況表》及相關(guān)證明材料：

　　1.已離開原事務(wù)所尚未加入其他事務(wù)所的；

　　2.已從原事務(wù)所轉(zhuǎn)出正在申請?jiān)O(shè)立事務(wù)所的；

　　3.尚未辦理從已終止的事務(wù)所轉(zhuǎn)出的；

　　4.正在辦理事務(wù)所清算的責(zé)任人。

　　（五）截至2014年6月30日，對于無故不參加檢查、不履行會員義務(wù)的注冊會計(jì)師，省注協(xié)將在行業(yè)內(nèi)進(jìn)行通報(bào)批評；截至9月30日，對仍不參加檢查、不履行會員義務(wù)的注冊會計(jì)師，予以公開譴責(zé)。

　　七、其他事項(xiàng)

　　（一）檢查的相關(guān)表格可登陸省注協(xié)網(wǎng)站從“辦事指南—會員管理”欄目下載。

　　（二）檢查期間（2014年1月18日至4月30日，年檢前已申請轉(zhuǎn)所但轉(zhuǎn)所手續(xù)未完成的除外），省注協(xié)暫停辦理注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所手續(xù)。

　?。ㄈ┳詴?jì)師證書“年度檢驗(yàn)登記”欄已經(jīng)填滿，需要換證的，填寫《2014年度注冊會計(jì)師任職資格檢查換證情況表》（附件5）并在相應(yīng)位置貼上小一寸藍(lán)底照片，連同檢查材料報(bào)送市注協(xié)，由市注協(xié)統(tǒng)一報(bào)省注協(xié)。

　?。ㄋ模z查工作結(jié)束后，由市注協(xié)統(tǒng)一到省注協(xié)會員部領(lǐng)取檢查通過人員的注冊會計(jì)師證書。

　　（五）檢查過程中如有問題，可與省注協(xié)會員部聯(lián)系。聯(lián)系電話：020-83063710、83063566、83063567 傳真：020-83063565。

　　附件：

　　1.《會計(jì)師事務(wù)所基本情況表》；

　　2.《2014年度注冊會計(jì)師任職資格檢查基本情況表》；

　　3.《2014年度注冊會計(jì)師任職資格檢查基本情況匯總表》；

　　4.《未參加2014年度注冊會計(jì)師任職資格檢查人員匯總表》；

　　5.《2014年度注冊會計(jì)師任職資格檢查換證情況表》；

　　6.《2014年度注冊會計(jì)師任職資格檢查情況明細(xì)表》；

　　7.《2014年度注冊會計(jì)師任職資格檢查情況匯總表》；

　　8.《注冊會計(jì)師簽字及印章式樣表》；

　　9.副主任會計(jì)師代表事務(wù)所簽署報(bào)告的授權(quán)委托書。

　　廣東省注冊會計(jì)師協(xié)會
2014年1月3日