遼寧省注協(xié)關(guān)于開展2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查工作的通知

各會(huì)計(jì)師事務(wù)所及各位注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

根據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)辦法》（財(cái)政部第25號(hào)令）、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查辦法》（會(huì)協(xié)[2008]9號(hào)）及《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開展2017年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查工作的通知》（會(huì)協(xié)[2016]78號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，遼寧省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱省注協(xié)）決定開展2017年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查（以下簡(jiǎn)稱年檢）?，F(xiàn)就具體事項(xiàng)通知如下。

一、年檢對(duì)象

截至2016年12月31日遼寧省境內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、分所在冊(cè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師和在省注協(xié)代管戶代管的注冊(cè)會(huì)計(jì)師。

二、年檢內(nèi)容與年檢重點(diǎn)

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在事務(wù)所專職執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)情況；

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)年齡是否符合規(guī)定；

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成2016年度繼續(xù)教育情況；

4.履行會(huì)員義務(wù)情況，如會(huì)費(fèi)繳納、業(yè)務(wù)報(bào)備、行業(yè)自律公約等制度執(zhí)行情況；

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師2016年有無(wú)受過刑事處罰；有無(wú)因工作中犯嚴(yán)重錯(cuò)誤而受到行政處罰、撤職以上的處分；有無(wú)受過行業(yè)懲戒。

年檢中重點(diǎn)關(guān)注中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人(股東)；被投訴舉報(bào)事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師和2016年新設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人（股東），以及省注協(xié)代管的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的任職資格情況。

三、年檢方式與工作程序

2017年度年檢工作以送審檢查為主，分為會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師自查、年檢資料送審檢查（個(gè)別實(shí)地檢查）和省注協(xié)復(fù)核確認(rèn)處理三個(gè)階段。

（一）會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的自查階段。

1.自查時(shí)間。2017年1月18日至2月12日。

2.自查要求。各會(huì)計(jì)師事務(wù)所要認(rèn)真開展自查和組織本所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師參加檢查，積極收集整理相關(guān)資料和信息，并填報(bào)相關(guān)年檢表（表式詳見附件1），對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師提交的年檢資料進(jìn)行復(fù)核；及時(shí)向省注協(xié)繳納2017年團(tuán)體會(huì)費(fèi)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人會(huì)費(fèi)，會(huì)費(fèi)繳納原則上應(yīng)在2017年2月28日前完成，2月份送審檢查的事務(wù)所應(yīng)在送審檢查前完成會(huì)費(fèi)繳納工作。

3.信息更新。核對(duì)“中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理信息系統(tǒng)”中會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師和其他工作人員的信息并在年檢資料送審檢查前完成信息的更新。事務(wù)所的綜合評(píng)價(jià)及注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)將以“中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理信息系統(tǒng)”的記載的信息為準(zhǔn)。

（二）送審檢查階段。

1.年檢資料送審日期：2017年2月13日至3月31日。具體時(shí)間安排見附件3《2017年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查（送審檢查）時(shí)間安排表》。由各會(huì)計(jì)師事務(wù)所派專人持本所全體注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢資料在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理年檢，其中沈陽(yáng)地區(qū)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所到省政務(wù)服務(wù)中心三樓26號(hào)窗口辦理年檢（省注協(xié)駐省政務(wù)中心注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)審批受理窗口，經(jīng)辦人賈秀杰），其他地區(qū)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和協(xié)會(huì)代管的注冊(cè)會(huì)計(jì)師到省注協(xié)會(huì)員部辦理年檢（經(jīng)辦人李琳）。

2.對(duì)事務(wù)所集中送審檢查的，省注協(xié)重點(diǎn)檢查注冊(cè)會(huì)計(jì)師的社保參保證明、人事檔案托管證明、工資清單、聘用合同、業(yè)務(wù)工作底稿等。

3.省注協(xié)代管的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，于2017年3月30日至3月31日本人持身份證原件、注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書原件和任職資格檢查基本情況表、個(gè)人會(huì)費(fèi)繳納單據(jù)及其他年檢材料到省注協(xié)會(huì)員部辦理年檢手續(xù)。

4.對(duì)2016年新設(shè)立事務(wù)所及被投訴舉報(bào)事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行實(shí)地檢查。

（1）檢查時(shí)間：2017年2月13至3月31日。

（2）檢查對(duì)象：2016年新設(shè)立事務(wù)所及被投訴舉報(bào)事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師。具體實(shí)地檢查時(shí)間及名單見附件4《2017年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查（實(shí)地檢查）時(shí)間安排表》。

（3）檢查要求。凡列為實(shí)地檢查的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，請(qǐng)按要求在規(guī)定時(shí)間內(nèi)持本人身份證原件、注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書原件和任職資格檢查基本情況表及其他年檢材料在本事務(wù)所辦公地接受省注協(xié)年檢組的實(shí)地檢查。原則上應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)參加年檢，如因特急事情致使其當(dāng)時(shí)不在事務(wù)所的且經(jīng)省注協(xié)年檢組同意，可于2017年3月30日至3月31日本人持身份證原件、注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書原件和任職資格檢查基本情況表及其他年檢材料到省注協(xié)會(huì)員部辦理年檢手續(xù)，過期仍不參加年檢的，作為暫緩檢查處理。

（三）省注協(xié)審核確認(rèn)及年檢結(jié)果處理階段。

2017年4月1日至4月20日，省注協(xié)對(duì)年檢材料進(jìn)行最后復(fù)核和匯總檢查數(shù)據(jù)，依據(jù)相關(guān)法規(guī)及年檢情況提出初步處理建議，適時(shí)召開注冊(cè)委員會(huì)會(huì)議審查年檢結(jié)果及處理意見。經(jīng)注冊(cè)委員會(huì)審批的年檢結(jié)果于2017年4月30日前在《遼寧日?qǐng)?bào)》和省注協(xié)網(wǎng)站進(jìn)行公告。未通過年檢的注冊(cè)會(huì)計(jì)師由省注協(xié)撤銷或注銷其注冊(cè),收回注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書。暫緩檢查的注冊(cè)會(huì)計(jì)師需于2017年5月31日前到省注協(xié)補(bǔ)辦年檢手續(xù)。

四、具有下列情形之一的注冊(cè)會(huì)計(jì)師不予通過年檢

1.截止2017年4月30日年齡已滿70周歲的；

2.不在會(huì)計(jì)師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的；

3.完全喪失民事行為能力的；

4.受刑事處罰的；

5.自行停止執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)滿一年的，包括但不限于病休滿一年的，離開中華人民共和國(guó)國(guó)境滿一年的；

6.以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書的；

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)正當(dāng)理由不參加2017年度任職資格年度檢查的；

8.未按規(guī)定完成繼續(xù)教育且又無(wú)正當(dāng)理由的；

9.在工作中因犯嚴(yán)重錯(cuò)誤，受撤職以上行政處分的；

10.協(xié)會(huì)代管期滿1年仍未轉(zhuǎn)入其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所的；

11.其他不適合擔(dān)任中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的情形。

五、具有下列情形之一的注冊(cè)會(huì)計(jì)師暫緩檢查

1.沒有完成2016年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師繼續(xù)教育的；

2.不履行會(huì)員義務(wù)且情節(jié)嚴(yán)重的；

3.所在事務(wù)所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

4.本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

5.截止2017年3月31日前仍未參加年檢的；

6.借閱人事檔案超過6個(gè)月未歸還的，或超過承諾期未辦結(jié)或未歸還的；

7.應(yīng)補(bǔ)充的轉(zhuǎn)所資料未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)補(bǔ)充的，或截止年檢日仍未補(bǔ)充的。

六、年檢材料

（一）年檢材料。

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書原件；

2.2017年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查基本情況匯總表；

3.2017年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查基本情況表；

4.2017年會(huì)計(jì)師事務(wù)所團(tuán)體會(huì)費(fèi)及注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人會(huì)費(fèi)繳納單據(jù)；

5.社保參保證明原件及復(fù)印件（退休人員，男未滿60周歲、女未滿55周歲的需要提供退休證和領(lǐng)取退休金證明的原件及復(fù)印件；如果社保關(guān)系在其他中介機(jī)構(gòu)，除提交社保部門出具的證明外，還要提交社保關(guān)系所在的中介機(jī)構(gòu)行業(yè)協(xié)會(huì)出具的非股東（合伙人）證明，具體要求見年檢指引）；

6.人事檔案托管證明原件及復(fù)印件（人事檔案存在本事務(wù)所在省人才的開戶中，可以不提供存檔證明；如果存在其他中介機(jī)構(gòu)在省人才的開戶中，必須提供省人才出具的存檔證明，并提交人事檔案所在的中介機(jī)構(gòu)行業(yè)協(xié)會(huì)出具的非股東（合伙人）證明，具體要求見年檢指引）；

7.勞動(dòng)合同原件及復(fù)印件（勞動(dòng)合同管理部門監(jiān)制的正式合同文本）；

8.2016年的工資發(fā)放記錄原件及復(fù)印件；

9.業(yè)務(wù)工作底稿（適用于注冊(cè)會(huì)計(jì)師參與執(zhí)業(yè)的非簽字項(xiàng)目；簽字的業(yè)務(wù)項(xiàng)目不需要提供業(yè)務(wù)工作底稿，僅在注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查基本情況表中填列相關(guān)業(yè)務(wù)）。

（二）其他材料。

10．《遼寧省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)人才需求調(diào)查問卷》；

11．《2016年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所團(tuán)建情況統(tǒng)計(jì)表》；

12．《社會(huì)團(tuán)體單位會(huì)員登記表》和《遼寧省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)單位會(huì)員名單表》；

13．《社會(huì)團(tuán)體個(gè)人會(huì)員登記表》和《遼寧省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)個(gè)人會(huì)員名單表》。

七、年檢的其他要求

1.不參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查的，請(qǐng)?zhí)峤蛔N注冊(cè)申請(qǐng)并上繳注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)證書；

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查基本情況表一頁(yè)打不全的請(qǐng)正反面打印；

3．各事務(wù)所所長(zhǎng)高度重視年檢中協(xié)會(huì)開展的行業(yè)人才需求調(diào)查和省民政廳開展的會(huì)員登記統(tǒng)計(jì)工作，認(rèn)真組織填寫相關(guān)調(diào)查問卷和會(huì)員登記表，隨年檢資料及時(shí)送達(dá)協(xié)會(huì)，提交給年檢人員。其中：《社會(huì)團(tuán)體單位會(huì)員登記表》、《遼寧省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)單位會(huì)員名單表》、《社會(huì)團(tuán)體個(gè)人會(huì)員登記表》和《遼寧省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)個(gè)人會(huì)員名單表》四張表，除報(bào)送紙質(zhì)表格外，還需要將其電子表格發(fā)送到lnzxzhb@163.com 信箱中。

八、工作要求

1.參加年檢的省注協(xié)工作人員，要認(rèn)真履行職責(zé)，嚴(yán)格審查、嚴(yán)格把關(guān)，確保年檢工作質(zhì)量。

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)遵守誠(chéng)信原則，如實(shí)填報(bào)相關(guān)年檢材料并對(duì)所填報(bào)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)。對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)弄虛作假的，省注協(xié)將視情節(jié)對(duì)事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師予以批評(píng)教育和行業(yè)懲戒，對(duì)有法定注銷、撤銷注冊(cè)情形的，予以注銷注冊(cè)、撤銷注冊(cè)。

3.為強(qiáng)化社會(huì)監(jiān)督，省注協(xié)在年檢期間設(shè)立2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格舉報(bào)電子信箱y1504009099@163.com。

附件：

1.2017年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查基本情況匯總表（表1）.xls

2.2017年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查基本情況表（表2）.doc

3.2017年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查（送審檢查）時(shí)間安排表（表3）.doc

4.2017年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查（實(shí)地檢查）時(shí)間安排表（表4）.doc

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師注銷注冊(cè)申請(qǐng)（模版）.doc

6．《遼寧省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)人才需求調(diào)查問卷》.doc

7．《2016年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所團(tuán)建情況統(tǒng)計(jì)表》.doc

8．《社會(huì)團(tuán)體單位會(huì)員登記表》.doc

9．《遼寧省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)單位會(huì)員名單表》.doc

10．《社會(huì)團(tuán)體個(gè)人會(huì)員登記表》.docx

11．《遼寧省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)個(gè)人會(huì)員名單表》.docx

12.遼寧省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)個(gè)人會(huì)員名單表.docx

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遼寧省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

2017年1月16日