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遼寧:關(guān)于對部分中介機構(gòu)違法違規(guī)問題作出行政處罰的通報

來源: ?省政政廳 編輯:木子 2023/03/27 15:25:26 字體:

近日,遼寧注協(xié)轉(zhuǎn)發(fā)省政政廳關(guān)于對部分中介機構(gòu)違法違規(guī)問題作出行政處罰的通報,具體內(nèi)容如下:

 各市財政局,省內(nèi)各會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu):

  按照省委、省政府有關(guān)進一步優(yōu)化營商環(huán)境的總體部署,我廳將移交案件列為中介環(huán)境專項整治范圍,并派出檢查組于2022年11月期間,對鐵嶺、盤錦地區(qū)7家會計評估中介機構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量開展了實地檢查,于2023年3月對發(fā)現(xiàn)的問題依法依規(guī)進行了行政處罰。為認真貫徹落實中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》(以下簡稱《意見》),加大對全省會計評估行業(yè)違法違規(guī)問題整治力度,充分發(fā)揮震懾和警示作用,現(xiàn)將對5家會計師事務(wù)所和6名執(zhí)業(yè)人員違法違規(guī)問題作出的行政處罰予以通報。

  一、違法違規(guī)事實及查處情況

 ?。ㄒ唬嫀熓聞?wù)所及執(zhí)業(yè)人員違法違規(guī)問題作出的行政處罰。

  一是對無任何形式審計工作底稿的2家會計師事務(wù)所予以吊銷機構(gòu)執(zhí)業(yè)許可并沒收違法所得。經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn),遼寧中實會計師事務(wù)所有限責任公司6份審計報告、鐵嶺華實聯(lián)合會計師事務(wù)所2份審計報告無任何形式的審計工作底稿,違法情節(jié)嚴重;此外,抽查的其他審計報告存在執(zhí)行的審計程序不到位,獲取的審計證據(jù)不充分,不足以支持審計意見類型問題。上述行為違反了《中華人民共和國注冊會計師法》第二十一條、第三十一條和《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》(財政部令第97號)第六十條的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》第三十九條、《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》(財政部令第97號)第六十七條的規(guī)定,我廳給予以上2家會計師事務(wù)所吊銷執(zhí)業(yè)許可,并分別沒收違法所得25000元、8000元的行政處罰。

  二是對未實施必要審計程序的3家會計師事務(wù)所予以吊銷執(zhí)業(yè)許可并沒收違法所得。經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn),盤錦龍盛聯(lián)合會計師事務(wù)所、遼寧搏海聯(lián)合會計師事務(wù)所、盤錦謙隆永華會計師事務(wù)所有限公司出具的部分審計報告存在審計程序不到位,獲取的審計證據(jù)不充分,不足以支持審計意見類型問題,且涉嫌出具證明文件重大失實罪被司法機關(guān)立案,情節(jié)嚴重;此外,抽查的其他審計報告存在執(zhí)行的審計程序不到位,獲取的審計證據(jù)不充分,不足以支持審計意見類型問題。上述行為違反了《中華人民共和國注冊會計師法》第二十一條、第三十一條和《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》(財政部令第97號)第六十條的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》第三十九條、《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》(財政部令第97號)第六十七條的規(guī)定,我廳給予以上3家公司吊銷執(zhí)業(yè)許可,并分別沒收違法所得6500元、5000元、3500元的行政處罰。

  三是對1名注冊會計師暫停執(zhí)行業(yè)務(wù)和2名注冊會計師行政警告。經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn),原遼寧中實會計師事務(wù)所有限責任公司朱某、謝某花、穆某義3名執(zhí)業(yè)注冊會計師出具的審計報告存在執(zhí)行的審計程序不到位,獲取的審計證據(jù)不充分,不足以支持審計意見類型問題。上述行為違反了《中華人民共和國注冊會計師法》第二十一條和《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》(財政部令第97號)第六十條的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》第三十九條和《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》(財政部令第97號)第七十條的規(guī)定,我廳給予朱某暫停執(zhí)行業(yè)務(wù)3個月,謝某花、穆某義2名注冊會計師行政警告處罰。

 ?。ǘY產(chǎn)評估機構(gòu)執(zhí)業(yè)人員違法違規(guī)問題作出的行政處罰。經(jīng)對鐵嶺華正資產(chǎn)評估事務(wù)所檢查中發(fā)現(xiàn),吳某瑤、李某新、孟某平3名資產(chǎn)評估師在出具評估報告過程中,存在允許他人以本人名義從事評估業(yè)務(wù)的問題。上述行為違反了《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》第十四條的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》第四十四條的規(guī)定,給予3名資產(chǎn)評估師警告的行政處罰,并轉(zhuǎn)為非執(zhí)業(yè)會員。

  二、吸取教訓、引以為戒

  以上會計師事務(wù)所、資產(chǎn)機構(gòu)及相關(guān)執(zhí)業(yè)人員違背職業(yè)道德,嚴重違法違規(guī)問題,情節(jié)惡劣、且危害后果嚴重。下一步,各級管理部門、行業(yè)協(xié)會和會計評估機構(gòu)務(wù)必吸取教訓,引以為戒,加強管理,自查自糾,立行立改。我廳將按照《意見》精神,堅持“嚴監(jiān)管,零容忍”高壓態(tài)勢,加大對會計評估中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督,針對財務(wù)造假行業(yè)亂象,絕不姑息。繼續(xù)開展會計評估行業(yè)專項監(jiān)督,嚴厲打擊無證經(jīng)營、掛名執(zhí)業(yè)、違規(guī)提供報告、超出勝任能力執(zhí)業(yè)等違法違紀行為,強化對相關(guān)責任人的追責問責,堅決清除害群之馬,規(guī)范中介服務(wù)行為,整治違規(guī)操作、造假等舞弊行為,統(tǒng)籌推進,標本兼治,打造“中立誠信”的中介環(huán)境。

  一是強化自主管理。堅定理想信念,對黨絕對忠誠,守住誠信底線,筑牢法律紅線。將誠信建設(shè)作為發(fā)展的生命線,始終堅持質(zhì)量至上導向,建立健全風險防范機制,提升風險防控能力;站穩(wěn)人民立場,引領(lǐng)服務(wù)群眾。深入學習執(zhí)業(yè)準則,持續(xù)提升執(zhí)業(yè)能力、獨立性、道德水平和公信力,樹立行業(yè)嶄新形象;強化內(nèi)部管理,健全管理相關(guān)制度,依法承接辦理審計評估業(yè)務(wù);加強內(nèi)部管理,建立健全質(zhì)量控制體系,建立自查自糾報告機制并有效貫徹執(zhí)行。

  二是形成監(jiān)管合力。嚴格履職盡責,依法加強監(jiān)管,以“強監(jiān)管,零容忍”的態(tài)度,嚴肅查處違法違規(guī)行為。堅持問題導向,堅決糾正違反職業(yè)規(guī)范和道德規(guī)范的問題,發(fā)現(xiàn)一起、查處一起。對影響惡劣的重大案件從嚴從重處罰,并納入失信主體名單,會同市場監(jiān)管部門、司法機關(guān)等形成監(jiān)管合力,對違法違規(guī)者形成有效震懾。加大典型案例曝光力度,對全社會、全行業(yè)形成警示。

  三是提升監(jiān)管效能。進一步加強對中介機構(gòu)設(shè)立審批、變更備案、注銷等日常管理;持續(xù)發(fā)力,推動無證經(jīng)營、掛名執(zhí)業(yè)、售賣報告、超出勝任能力執(zhí)業(yè)“四類重點”違法違規(guī)行為專項整治形成常態(tài)化工作機制;各市財政部門要進一步堅持和加強黨對會計評估行業(yè)的全面領(lǐng)導,引導從業(yè)黨員持續(xù)深入學習貫徹習近平新時代中國特色社會主義思想,牢記初心使命,鞏固專項整治工作成果,落實“我守誠信 興遼有我”各項工作要求,把好行業(yè)入口關(guān),并向社會公開。

  四是強化自律監(jiān)管。繼續(xù)深入開展“我守誠信、興遼有我”誠信建設(shè)專項活動,以誠信建設(shè)為主線,開展“誠信大討論”,以案為鑒、以案促改;組織開展風險提示,有效規(guī)范執(zhí)業(yè)行為;充分利用行業(yè)協(xié)會網(wǎng)站、期刊和媒體資源,加大法律法規(guī)宣傳教育力度,提升從業(yè)人員誠信意識,強化我省會計評估行業(yè)誠信文化建設(shè),建立從業(yè)人員誠信檔案。

省政政廳

                                                      2023年3月27日

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