中注協(xié)開展2018年全國會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知

各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會：

根據(jù)中注協(xié)《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》（會協(xié)〔2011〕39號）要求，在總結(jié)第一輪系統(tǒng)風(fēng)險導(dǎo)向執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，我會制定了《2018年全國會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案》（簡稱《2018年檢查方案》，附件1），現(xiàn)就2018年全國會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作通知如下：

一、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查分工

繼續(xù)落實《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革方案》的要求，中注協(xié)負(fù)責(zé)實施證券資格會計師事務(wù)所（簡稱證券所）執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，并對各省級注協(xié)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查進(jìn)行指導(dǎo)。各省級注協(xié)實施本地區(qū)會計師事務(wù)所（簡稱事務(wù)所）的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。

二、2018年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的基本原則

2018年事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作繼續(xù)堅持“五個并重”原則，即質(zhì)量控制體系檢查與項目質(zhì)量檢查并重、技術(shù)程序檢查與職業(yè)道德檢查并重、完善檢查技術(shù)與建立檢查質(zhì)量保證機(jī)制并重、檢查制度改革與檢查專家隊伍建設(shè)并重、落實審計責(zé)任與落實注協(xié)監(jiān)管責(zé)任并重。

各級注協(xié)要進(jìn)一步貫徹落實會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革精神和深入開展“質(zhì)量提升年”主題活動要求, 探索建立“雙隨機(jī)、一公開”的抽查機(jī)制，提高檢查質(zhì)量，聚焦問題整改，加大懲戒力度，注重技術(shù)幫扶，促進(jìn)事務(wù)所健全質(zhì)量控制體系，突出抓重點、補短板、強弱項、建機(jī)制，解決行業(yè)發(fā)展質(zhì)量的不適應(yīng)、不平衡、不穩(wěn)定等實際問題。

在開展2018年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作時，各級注協(xié)要注意充分利用第一輪系統(tǒng)風(fēng)險導(dǎo)向檢查的成果，結(jié)合事務(wù)所自查報告（模板見附件2），有針對性地查找事務(wù)所存在質(zhì)量控制和風(fēng)險管理問題的深層次原因，促進(jìn)事務(wù)所及注冊會計師提升職業(yè)道德水平和執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

三、總體時間安排及工作要求

證券所現(xiàn)場檢查將于7月上旬至8月上旬進(jìn)行； 8月下旬對現(xiàn)場檢查結(jié)果進(jìn)行論證；12月底前完成檢查結(jié)果處理工作。

各省級注協(xié)組織本地區(qū)事務(wù)所檢查的工作要求如下：

1.2018年7月31日前，根據(jù)《2018年檢查方案》，結(jié)合本地區(qū)實際,制定本地區(qū)的事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案，確定本地區(qū)2018年被檢查事務(wù)所名單（式樣見附件3），并報中注協(xié)備案。

2.2018年12月15日前，組織開展本地區(qū)事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查及處理工作，并將本地區(qū)的2018年事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作總結(jié)和2018年事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查處理結(jié)果匯總表（式樣見附件4）報送中注協(xié)。檢查工作總結(jié)應(yīng)對事務(wù)所自接受上一次檢查后的整改或改進(jìn)情況進(jìn)行總結(jié)并單獨列示。

3.2019年3月31日前，將檢查和處理的相關(guān)信息錄入中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)。

聯(lián)系人：中注協(xié)業(yè)務(wù)監(jiān)管部 程宇冉；

電話：（010）88250175；

傳真：（010）88250055；

郵箱：chengyuran@cicpa.org.cn。

附件：

1.2018年全國會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案

2.會計師事務(wù)所自查報告（模板）

3.2018年被檢查會計師事務(wù)所名單（式樣）

4.2018年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查處理結(jié)果匯總表（式樣）

2018年5月18日