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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練：所得稅的相關(guān)核算（01.21）

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：小懶啊 2024/01/21 09:17:34　字體：大 小

從來沒有一種堅(jiān)持會(huì)被辜負(fù)，跌倒的時(shí)候，一定不要輕言放棄，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校與你一起負(fù)重前行！以下為《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練測(cè)試，一起來練習(xí)吧！

多選題

企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)，不需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的有（?。?/p>

A、企業(yè)自行研究開發(fā)并已注冊(cè)的專利權(quán)的初始確認(rèn)  

B、因非同一控制下免稅合并而產(chǎn)生的商譽(yù)  

C、期末按公允價(jià)值調(diào)減投資性房地產(chǎn)的金額  

D、企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)而確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債  

查看答案解析
【答案】
AB
【解析】
選項(xiàng)A，自行研發(fā)的無形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異，因其既不影響應(yīng)納稅所得額，也不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，故不確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅；選項(xiàng)B，非同一控制下免稅合并產(chǎn)生的商譽(yù)，稅法不認(rèn)可商譽(yù)的價(jià)值，計(jì)稅基礎(chǔ)為0，與賬面價(jià)值之間的差額形成暫時(shí)性差異，如果確認(rèn)該部分暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債，則意味著增加了商譽(yù)的賬面價(jià)值，還會(huì)進(jìn)一步產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，遞延所得稅負(fù)債和商譽(yù)的價(jià)值會(huì)不斷變化，進(jìn)入“死循環(huán)”，因此形成的暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅。

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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《財(cái)務(wù)管理》（01.21）

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《經(jīng)濟(jì)法》（01.21）

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！

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