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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練：遞延所得稅（01.18）

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2024/01/18 09:10:13　字體：大 小

能力是練出來(lái)的，潛能是逼出來(lái)的，習(xí)慣是養(yǎng)成的，成功是一步步走出來(lái)的。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校中級(jí)會(huì)計(jì)職稱每日提供高質(zhì)量習(xí)題，以下為《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練，實(shí)踐檢驗(yàn)真知，中級(jí)會(huì)計(jì)考生們快來(lái)自測(cè)一下吧！

多選題

企業(yè)發(fā)生的下列事項(xiàng)中，不能確認(rèn)遞延所得稅的情況有（?。?。

A、非同一控制企業(yè)合并（免稅合并）初始確認(rèn)的商譽(yù) 

B、自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的支出 

C、企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi) 

D、企業(yè)上年發(fā)生的未彌補(bǔ)虧損 

查看答案解析
【答案】
AB
【解析】
選項(xiàng)A，商譽(yù)初始計(jì)量時(shí)不確認(rèn)遞延所得稅；選項(xiàng)B，自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的資本化支出加計(jì)攤銷形成暫時(shí)性差異，但是不確認(rèn)遞延所得稅，費(fèi)用化支出形成非暫時(shí)性差異，也不確認(rèn)遞延所得稅。
【提示】熟記產(chǎn)生暫時(shí)性差異但是不確認(rèn)遞延所得稅的特殊情況：
（1）自行研發(fā)的屬于三新范疇的無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異，不屬于企業(yè)合并，既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額，且屬于初始確認(rèn)時(shí)產(chǎn)生差異，不確認(rèn)遞延所得稅；
（2）擬長(zhǎng)期持有的權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，不確認(rèn)遞延所得稅；
（3）免稅合并商譽(yù)初始確認(rèn)時(shí)暫時(shí)性差異，不確認(rèn)遞延所得稅。

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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《財(cái)務(wù)管理》（01.18）

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《經(jīng)濟(jì)法》（01.18）

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