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2014年中級會計(jì)職稱備考已經(jīng)開始,為了幫助參加2014年中級會計(jì)職稱考試的學(xué)員掌握基礎(chǔ)知識,提高備考效果,正保會計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了中級會計(jì)職稱考試各科目知識點(diǎn),希望對廣大考生有所幫助。
禁止的交易行為
1.內(nèi)幕交易行為
(1)行為的界定
內(nèi)幕交易,是指證券交易內(nèi)幕信息的知情人和非法獲取內(nèi)幕信息的人利用內(nèi)幕信息買賣其所持有的該公司的證券,或者泄露該信息或建議他人買賣該證券的行為。
【注意】三種情形:(1)自行買賣;(2)泄露信息;(3)建議他人買賣。
(2)內(nèi)幕信息知情人
①發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員;
②持有上市公司5%以上股份的股東及其董事、監(jiān)事、高級管理人員,公司的實(shí)際控制人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員;
③發(fā)行人控股的公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員;
④由于所任公司職務(wù)可以獲取公司有關(guān)內(nèi)幕信息的人員;
⑤中國證監(jiān)會工作人員以及由于法定職責(zé)對證券的發(fā)行、交易進(jìn)行管理的其他人員;
⑥保薦人、承銷的證券公司、交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的有關(guān)人員
(3)內(nèi)幕信息
①臨時(shí)報(bào)告的重大事件;
【注意】重大事件一定屬于內(nèi)幕信息;內(nèi)幕信息不一定屬于重大事件。
②上市公司分配股利或者增資的計(jì)劃;
【注意】減資屬于重大事件、內(nèi)幕信息;增資屬于內(nèi)幕信息,不屬于重大事件。
③上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的重大變化;
④公司債務(wù)擔(dān)保的重大變更;
⑤公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報(bào)廢一次超過該資產(chǎn)的30%;
⑥上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員的行為可能依法承擔(dān)重大損害賠償責(zé)任;
⑦上市公司的收購方案
2.操縱證券市場(影響證券市場價(jià)格或交易量)
(1)單獨(dú)或者通過合謀,集中資金優(yōu)勢、持股優(yōu)勢或者利用信息優(yōu)勢聯(lián)合或者連續(xù)買賣,操縱證券交易價(jià)格或者證券交易量;
(2)與他人串通,以事先約定的時(shí)間、價(jià)格和方式相互進(jìn)行證券交易,影響證券交易價(jià)格或者證券交易量;
(3)在自己實(shí)際控制的賬戶之間進(jìn)行證券交易,影響證券交易價(jià)格或者證券交易量。
3.欺詐客戶
(1)違背客戶的委托為其買賣證券;
(2)不在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向客戶提供交易的書面確認(rèn)文件;
(3)挪用客戶所委托買賣的證券或者客戶賬戶上的資金;
(4)未經(jīng)客戶的委托,擅自為客戶買賣證券,或者假借客戶的名義買賣證券;
(5)為牟取傭金收入,誘使客戶進(jìn)行不必要的證券買賣;
(6)利用傳播媒介或者通過其他方式提供、傳播虛假或者誤導(dǎo)投資者的信息
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