2015年中級會計職稱《經(jīng)濟法》知識點：證券法律制度

　　2014年中級會計職稱考試已經(jīng)結(jié)束，為了幫助廣大考生提前做好下一年備考準備，打好基礎(chǔ)，網(wǎng)校全面啟動2015年中級會計職稱網(wǎng)上輔導(dǎo)招生工作查看招生方案>>。另外，網(wǎng)校論壇學員為大家分享了中級會計職稱考試知識點，希望對大家有所幫助。

　　1、向原股東配售股份（以下簡稱配股），除符合上述條件外，還有下列條件：

　　（1）擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30%；

　?。?）控股股東應(yīng)當在股東大會召開前公開承諾認配股份的數(shù)量；

　?。?）采用證券法規(guī)定的代銷方式發(fā)行。

　　提示：控股股東不履行認配股份的承諾，或者代銷期限屆滿，原股東認購股票的數(shù)量未達到擬配售數(shù)量70%的，發(fā)行人應(yīng)當按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認購的股東。

　　2、向不特定對象公開募集股份（以下簡稱增發(fā)），除符合上述條件外，還要符合下列條件：

　　（1）最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%.

　　（2）除金融類企業(yè)外，最近一期期末不存在持有金額較大的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項、委托理財?shù)蓉攧?wù)性投資的情形；

　?。?）發(fā)行價格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均價或前1個交易日的均價

　　3、上市公司非公開發(fā)行股票的條件

　?。?）發(fā)行對象不超過10名。

　?。?）發(fā)行對象為境外戰(zhàn)略投資者的，應(yīng)當經(jīng)國務(wù)院相關(guān)部門事先批準。

　?。?）發(fā)行價格不低于定價基準日前20個交易日公司股票均價的90%；

　?。?）本次發(fā)行的股份自發(fā)行結(jié)束之日起，12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；控股股東、實際控制人及其控制的企業(yè)認購的股份，36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

　　4、上市公司不得非公開發(fā)行股票的情形

　?。?）本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏：

　?。?）上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴重損害且尚未消除；

　　（3）上市公司及其附屬公司違規(guī)對外提供擔保且尚未解除；

　　（4）現(xiàn)任董事、高級管理人員最近36個月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰，或者最近12個月內(nèi)受到過證券交易所公開譴責；

　?。?）上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪正被司法機關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調(diào)查；

　　（6）最近1年及1期財務(wù)報表被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告。

　　5、公開募集基金

　?。?）中國證監(jiān)會應(yīng)當自受理基金募集申請之日起“6個月內(nèi)”作出核準或者不予核準的決定。

　　（2）基金管理人應(yīng)當在基金份額發(fā)售的3日前公布招募說明書、基金合同以及其它相關(guān)文件。

　?。?）基金管理人應(yīng)當自收到核準文件之日起6個月內(nèi)進行基金募集。超過6個月開始募集，原核準的事項未發(fā)生實質(zhì)性變化的，應(yīng)當報國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)備案；發(fā)生實質(zhì)性變化的，應(yīng)當向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)重新提交申請。

　　（4）基金募集期限屆滿，封閉式基金募集的基金份額總額達到核準規(guī)模的“80%以上”，開放式基金募集的基金份額總額超過核準的“最低募集份額總額”，并且基金份額持有人人數(shù)符合規(guī)定的，基金管理人應(yīng)當自募集期限屆滿之日起10日內(nèi)聘請法定驗資機構(gòu)驗資，自收到驗資報告之日起10日內(nèi)，向中國證監(jiān)會提交驗資報告，辦理基金備案手續(xù)，并予以公告。

　　6.非公開募集基金

　?。?）非公開募集基金應(yīng)當向合格投資者募集，合格投資者累計不得超過200人。

　?。?）非公開募集基金，不得向合格投資者之外的單位和個人募集資金，不得通過報刊、電臺、電視臺、互聯(lián)網(wǎng)等公眾傳播媒體或者講座、報告會、分析會等方式向不特定對象宣傳推介。

　　（3）非公開募集基金可以按照基金合同約定，由部分基金份額持有人作為基金管理人負責基金的投資管理活動，并在基金財產(chǎn)不足以清償其債務(wù)時對基金財產(chǎn)的債務(wù)承擔無限連帶責任。

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