2014中級(jí)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》小知識(shí)：基金暫停上市與終止上市

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　　股票、公司債券、基金暫停上市與終止上市的條件

　　根據(jù)《證券法》的規(guī)定：

　　1.上市公司有下列情形之一的，由證券交易所決定暫停其股票上市交易：

　　（一）公司股本總額、股權(quán)分布等發(fā)生變化不再具備上市條件；

　?。ǘ┕静话凑找?guī)定公開(kāi)其財(cái)務(wù)狀況，或者對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告作虛假記載，可能誤導(dǎo)投資者；

　　（三）公司有重大違法行為；

　?。ㄋ模┕咀罱赀B續(xù)虧損；

　　（五）證券交易所上市規(guī)則規(guī)定的其他情形。

　　上市公司有下列情形之一的，由證券交易所決定終止其股票上市交易：

　?。ㄒ唬┕竟杀究傤~、股權(quán)分布等發(fā)生變化不再具備上市條件，在證券交易所規(guī)定的期限內(nèi)仍不能達(dá)到上市條件；

　?。ǘ┕静话凑找?guī)定公開(kāi)其財(cái)務(wù)狀況，或者對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告作虛假記載，且拒絕糾正；

　?。ㄈ┕咀罱赀B續(xù)虧損，在其后一個(gè)年度內(nèi)未能恢復(fù)盈利；

　?。ㄋ模┕窘馍⒒蛘弑恍嫫飘a(chǎn)；

　?。ㄎ澹┳C券交易所上市規(guī)則規(guī)定的其他情形。

　　2.公司債券上市交易后，公司有下列情形之一的，由證券交易所決定暫停其公司債券上市交易：

　?。ㄒ唬┕居兄卮筮`法行為；

　?。ǘ┕厩闆r發(fā)生重大變化不符合公司債券上市條件；

　　（三）發(fā)行公司債券所募集的資金不按照核準(zhǔn)的用途使用；

　?。ㄋ模┪窗凑展緜技k法履行義務(wù)；

　　（五）公司最近二年連續(xù)虧損。

　　公司有前條第（一）項(xiàng)、第（四）項(xiàng)所列情形之一經(jīng)查實(shí)后果嚴(yán)重的，或者有前條第（二）項(xiàng)、第（三）項(xiàng)、第（五）項(xiàng)所列情形之一，在限期內(nèi)未能消除的，由證券交易所決定終止其公司債券上市交易。

　　【提示】注意：股票暫停上市條件之一是“公司連續(xù)3年虧損”；而公司債券暫停上市條件之一是“公司連續(xù)2年虧損”。

　　3.根據(jù)《證券投資基金法》的規(guī)定：

　　基金份額上市交易后，有下列情形之一的，由證券交易所終止其上市交易：

　?。ㄒ唬┎辉倬邆浔痉ǖ谒氖藯l規(guī)定的上市交易條件；

　　（二）基金合同期限屆滿；

　　（三）基金份額持有人大會(huì)決定提前終止上市交易；

　　（四）基金合同約定的或者基金份額上市交易規(guī)則規(guī)定的終止上市交易的其他情形。

　　【提示】注意暫停或終止上述證券上市的機(jī)構(gòu)是“證交所”，不是“證監(jiān)會(huì)”。