掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
距離中級會計職稱考試只剩一個多月了,備考時間越來越緊張了。好多考生反饋做題總出錯,不知道怎么復(fù)習(xí)了。為了幫助大家更高效的備考2017中級會計職稱考試,正保會計網(wǎng)校特從課程答疑板中精選了中級會計職稱學(xué)員普遍出現(xiàn)的問題,并給出詳細(xì)答疑。以下是關(guān)于《中級會計實務(wù)》“所得稅”提出的相關(guān)問題及解答,希望對大家有幫助!
|
詳細(xì)問題描述: 稅率變動時遞延所得稅發(fā)生額如何計算? 因稅收法規(guī)的變化,導(dǎo)致企業(yè)在某一會計期間適用的所得稅稅率發(fā)生變化的,企業(yè)需對以后期間的遞延所得稅按照新的稅率進行計量,已經(jīng)確認(rèn)的遞延所得稅不用再做調(diào)整。(?。?/p> 對 錯 【正確答案】 錯 【答案解析】 因稅收法規(guī)的變化,導(dǎo)致企業(yè)在某一會計期間適用的所得稅稅率發(fā)生變化的,企業(yè)應(yīng)對已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債按照新的稅率進行重新計算。 答疑老師回復(fù): 所得稅稅率發(fā)生變動時,計算遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額有兩種方法: 方法一,先求期末遞延所得稅的應(yīng)有余額,再求(或已知)遞延所得稅期初余額,然后用期末減期初倒擠出本期遞延所得稅的發(fā)生額。這種方法不需要對期初余額進行調(diào)整,期末余額中已經(jīng)考慮了所得稅率的變化。即本期遞延所得稅負(fù)債(資產(chǎn))=本期應(yīng)納稅(可抵扣)暫時性差異的期末余額×變動后的所得稅稅率-本期遞延所得稅負(fù)債(資產(chǎn))的期初余額。 方法二,先求期初遞延所得稅余額因為稅率變動應(yīng)調(diào)整的金額,再求本期暫時性差異導(dǎo)致的遞延所得稅影響,然后再通過前兩個數(shù)字的加減得出遞延所得稅的本期發(fā)生額。這種方法要單獨對期初余額進行調(diào)整。即本期遞延所得稅負(fù)債(資產(chǎn))=本期應(yīng)納稅(可抵扣)暫時性差異的發(fā)生額×變動后所得稅率+期初遞延所得稅負(fù)債(資產(chǎn))/變動前所得稅率×(變動后的所得稅率-變動前的所得稅率)。 |
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點擊下載>
官方公眾號
微信掃一掃
官方視頻號
微信掃一掃
官方抖音號
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - yinshua168.com.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號