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《中級會計實務》知識點：所得稅會計概述
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中級會計實務——所得稅會計概述：
所得稅會計是研究處理會計收益和應稅收益差異的會計理論和方法。《企業(yè)會計準則第18號——所得稅》采用了資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅。
在采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅的情況下，企業(yè)一般應于每一資產(chǎn)負債表日進行所得稅核算。發(fā)生特殊交易或事項時，如企業(yè)合并，在確認因交易或事項產(chǎn)生的資產(chǎn)、負債時即應確認相關的所得稅影響。
比較資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎，對于兩者之間存在差異的，分析其性質(zhì)，分別應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確定該資產(chǎn)負債表日遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)的應有金額，并與期初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的余額相比，確定當期應予進一步確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債金額或應予轉(zhuǎn)銷的金額，作為構成利潤表中所得稅費用的遞延所得稅費用（或收益）。
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