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2023中級《審計相關(guān)基礎(chǔ)知識》易錯題：遞延所得稅資產(chǎn)
為了幫助同學(xué)們順利備考中級審計師考試，小編為同學(xué)們整理了中級《審計相關(guān)基礎(chǔ)知識》易錯題，快來做做看！
【多選題】
在不考慮其他影響因素的情況下，企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項中，期末會引起“遞延所得稅資產(chǎn)”增加的有：
A、本期計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
B、本期轉(zhuǎn)回存貨跌價準(zhǔn)備
C、本期發(fā)生凈虧損，稅法允許在未來5年內(nèi)稅前補(bǔ)虧
D、實際發(fā)生產(chǎn)品售后保修費(fèi)用，沖減已計提的預(yù)計負(fù)債
E、根據(jù)預(yù)計的未來將發(fā)生的產(chǎn)品售后保修費(fèi)用，確認(rèn)預(yù)計負(fù)債
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【答案】
ACE【答案解析】
選項BD，屬于可抵扣暫時性差異的轉(zhuǎn)回，會減少遞延所得稅資產(chǎn)。
【教師提示】
本題考察遞延所得稅資產(chǎn)。本題需要比較期末資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差額相對前期是增加還是減少。例如選項A，賬面價值是扣除減值準(zhǔn)備后的金額，而計稅基礎(chǔ)不能扣除，所以賬面價值小于計稅基礎(chǔ)。產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。選項B，前期產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)，而本期轉(zhuǎn)回跌價準(zhǔn)備，使得賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差異消失，所以遞延所得稅資產(chǎn)也會減少。其他選項也是一樣的道理，希望廣大學(xué)員能夠在學(xué)習(xí)中注重在教材內(nèi)容基礎(chǔ)之上進(jìn)行熟悉和掌握，加強(qiáng)理解，以及易混易錯點(diǎn)的辨析。認(rèn)真練習(xí)和測試，并共同討論，共同提高，最終順利通過考試。祝廣大學(xué)員學(xué)習(xí)愉快！
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