2023年中級經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》練習(xí)題精選（三十三）

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1、單選題

企業(yè)委托加工材料發(fā)生的加工費(fèi)，應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目為（?。?。

A、管理費(fèi)用 

B、銷售費(fèi)用 

C、委托加工物資 

D、材料成本差異 

【答案】

C

【解析】

本題考查企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的檢查。企業(yè)委托加工材料發(fā)生的加工費(fèi)，應(yīng)計(jì)入“委托加工物資”。

2、多選題

生產(chǎn)成本的構(gòu)成內(nèi)容主要包括（?。?。

A、直接材料 

B、直接人工 

C、制造費(fèi)用 

D、管理費(fèi)用 

E、銷售費(fèi)用 

【答案】

ABC

【解析】

本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的檢查。生產(chǎn)成本是指為制造產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的成本，主要由直接材料、直接人工和制造費(fèi)用三個(gè)項(xiàng)目構(gòu)成。

3、多選題

某合伙企業(yè)將自產(chǎn)高檔化妝品用于職工福利，該行為應(yīng)納的稅種包括（?。?。

A、增值稅 

B、消費(fèi)稅 

C、企業(yè)所得稅 

D、城市維護(hù)建設(shè)稅 

E、教育費(fèi)附加 

【答案】

ABDE

【解析】

本題考查消費(fèi)稅的檢查。將自產(chǎn)的化妝品用于職工福利需要繳納增值稅和消費(fèi)稅，城建稅和教育費(fèi)附加屬于在增值稅和消費(fèi)稅基礎(chǔ)上征收的。

4、單選題

某酒廠銷售白酒繳納的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目為（?。?。

A、主營業(yè)務(wù)成本 

B、稅金及附加 

C、管理費(fèi)用 

D、銷售費(fèi)用 

【答案】

B

【解析】

本題考查消費(fèi)稅的檢查。消費(fèi)稅實(shí)行的是價(jià)內(nèi)稅，其計(jì)提的稅金計(jì)入“稅金及附加”科目。

5、單選題

對于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)，正確的涉稅處理為（?。?。

A、委托方就加工收入計(jì)算繳納消費(fèi)稅 

B、受托方就加工收入計(jì)算繳納消費(fèi)稅 

C、委托方按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅 

D、受托方按照委托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅 

【答案】

C

【解析】

本題考查委托加工方式的消費(fèi)稅檢查。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品按照受托方同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅；沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅。

6、單選題

對于企業(yè)收取貨款時(shí)另向購買方收取的延期付款利息，正確的涉稅處理為（?。?/p>

A、應(yīng)按3%的稅率計(jì)算繳納增值稅 

B、應(yīng)按6%的稅率計(jì)算繳納增值稅 

C、應(yīng)按收取的利息收入全額計(jì)算增值稅 

D、應(yīng)將利息收入換算成不含稅價(jià)款后計(jì)算增值稅 

【答案】

D

【解析】

本題考查增值稅銷售額的檢查。延期付款利息屬于價(jià)外費(fèi)用，換算成不含稅價(jià)款后計(jì)算增值稅。

7、單選題

企業(yè)收取的包裝物押金，應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目為（?。?/p>

A、主營業(yè)務(wù)收入 

B、其他業(yè)務(wù)收入 

C、其他應(yīng)收款 

D、其他應(yīng)付款 

【答案】

D

【解析】

本題考查包裝物銷售的增值稅檢查。納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅。收取的包裝物押金應(yīng)計(jì)入“其他應(yīng)付款”。

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