對部分申請主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板首發(fā)企業(yè)進行分類處理

證監(jiān)會根據(jù)2019年現(xiàn)場檢查情況對部分申請主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板首發(fā)企業(yè)進行分類處理 

摘自中國證監(jiān)會網(wǎng)站 2020年4月24日

　　為實現(xiàn)“打造一個規(guī)范、透明、開放、有活力、有韌性的資本市場”的總目標，從源頭上提高上市公司質(zhì)量，把好資本市場入口關(guān)，我會堅持“四個敬畏，一個合力”，持續(xù)對申請主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板首發(fā)企業(yè)開展現(xiàn)場檢查，查處信息披露違法違規(guī)行為。

　　2019年6月以來，我會分兩批次啟動了對86家首發(fā)企業(yè)的現(xiàn)場檢查工作。截至目前，84家企業(yè)已完成檢查工作，累計30家已撤回申請終止審查。對于已完成現(xiàn)場檢查的企業(yè)，我會根據(jù)問題性質(zhì)和情節(jié)輕重，作出分類處理如下：

　　一是對1家企業(yè)移送稽查調(diào)查處理，采取36個月內(nèi)不受理該企業(yè)股票發(fā)行申請的監(jiān)管措施。該企業(yè)已撤回申請終止審查，主要存在如下問題：2016年-2018年大量更改銀行流水對手方名稱、摘要、明細賬記錄；未完整披露關(guān)聯(lián)方及其貸款走賬、資金拆借等資金往來情況；會計基礎(chǔ)及內(nèi)部控制存在缺陷，如：材料采購驗收單、領(lǐng)料單缺失，勞務(wù)采購未能提供勞務(wù)費用明細，未登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬等。

　　二是對12家企業(yè)（其中6家已撤回申請終止審查）采取出具警示函的監(jiān)管措施。該類企業(yè)主要涉及部分客戶銷售回款資金來源于發(fā)行人或其關(guān)聯(lián)方，高管通過員工借款或供應(yīng)商付款方式間接占用發(fā)行人資金，大量使用代管的客戶銀行卡進行結(jié)算，提前確認收入，金融資產(chǎn)減值準備計提不充分，未披露與第三方進行資金拆借，大量紙質(zhì)應(yīng)收票據(jù)取得與背書存在異常等問題。

　　三是對48家企業(yè)采取審核重點關(guān)注、督促整改會計處理及內(nèi)控問題等措施。該類企業(yè)主要存在收入確認不謹慎，費用歸集跨期，關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易披露不充分，使用個人賬戶支付工資，在建工程延期轉(zhuǎn)固，部分業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度不完善或執(zhí)行不到位，股權(quán)轉(zhuǎn)讓和增資資金來源存疑，部分會計科目核算不準確等問題。

　　四是對其他23家申請撤回企業(yè)予以終止審查處理。該類企業(yè)普遍存在內(nèi)控制度有效性不足，會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范等問題，若后續(xù)再次申報仍將重點關(guān)注其整改措施落實情況。

　　五是對存在執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題的21家保薦機構(gòu)、17家會計師事務(wù)所、7家律師事務(wù)所根據(jù)情節(jié)輕重啟動相關(guān)處理措施程序。

　　首發(fā)企業(yè)現(xiàn)場檢查制度已正式實施三年多，對凈化市場環(huán)境、提高上市公司質(zhì)量效果顯著。我會對近200家企業(yè)進行現(xiàn)場檢查，針對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題作出分類處理，對存在嚴重問題的首發(fā)企業(yè)及中介機構(gòu)分別采取行政監(jiān)管措施、立案稽查、作出行政處罰等監(jiān)管手段，對信息披露違法違規(guī)保持高壓態(tài)勢，堅持從嚴審核、嚴把質(zhì)量關(guān)，有效減少企業(yè)“帶病申報、搶跑占位”等情況。

　　下一步，為提高檢查工作的針對性和有效性，我會在開展全面檢查同時，將針對審核中的問題采取專項檢查方式，提升監(jiān)管效能，對首發(fā)企業(yè)進行分類監(jiān)管、精準監(jiān)管。同時將以貫徹實施新證券法為契機，進一步強化信息披露要求，嚴格落實發(fā)行人信息披露第一責任，壓實中介機構(gòu)法律責任，堅持服務(wù)實體經(jīng)濟和保護投資者合法權(quán)益的根本方向，推動資本市場高質(zhì)量發(fā)展。