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老師你好，23年的年終獎，24年發(fā)放計提申報了，24年12月還可以申報嗎
小菲老師 ??| 提問時間：01/15 12:22

#稅務#

同學，你好一次性獎金一年只能申報一次

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請問老師，銀行存款需要本期發(fā)生也要跟銀行一致嗎？還是只要賬和余額保持一致就可以
郭老師 ??| 提問時間：01/15 12:22

#稅務#

你好，一般余額保證一致就行。

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勞務派遣資質(zhì)，那個部門負責，需要準備什么材料
郭老師 ??| 提問時間：01/15 12:20

#CMA#

人社局 (1)用工單位提供崗位需求信息; (2)勞務派遣組織與用工單位簽訂勞務派遣協(xié)議; (3)勞務派遣組織發(fā)布信息，推介職位，招募人才; (4)勞務派遣組織與被派遣人員簽訂聘用合同或勞動合同，并組織被派遣人員崗前培訓; (5)被派遣人員上崗就業(yè); (6)勞務派遣組織為被派遣人員辦理各類社會保險，發(fā)放工資，進行跟蹤管理和培訓，提供相關人事代理、人事勞動法律法規(guī)咨詢等服務; (7)合同期滿或中止合同，解除勞務派遣組織與用工單位的勞務關系、勞務派遣組織與被派遣人員的勞動關系。

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老師，請問股權轉(zhuǎn)讓，無償轉(zhuǎn)讓。需要零申報印花稅嗎
郭老師 ??| 提問時間：01/15 12:20

#稅務師#

不能安注冊資本繳納印花稅

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老師，你好，我公司有一家新注冊的企業(yè)，股東把投資款存進公戶了，要從公戶又要轉(zhuǎn)到這家新公司的控股子公司，分錄怎么寫
樸老師 ??| 提問時間：01/15 12:19

#稅務#

股東投資款存入新公司公戶時借：銀行存款貸：實收資本 - XX 股東新公司將款項轉(zhuǎn)到控股子公司時借：其他應收款 - 控股子公司貸：銀行存款需要注意的是，如果這筆款項是長期的資金拆借，后續(xù)需要關注是否收取利息等問題，并且要確保該資金劃轉(zhuǎn)符合相關的法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定。另外，如果是作為投資款投入控股子公司，則分錄為：借：長期股權投資 - 控股子公司貸：銀行存款

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，咨詢個問題，現(xiàn)在1月份的申報申請延期的話，在2月份申報的時候1月份取得進項票能不能抵扣12月份的增值稅
東老師 ??| 提問時間：01/15 12:18

#實務#

合作社也一樣發(fā)票進來才記入進項稅額

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公司開具了與銷售行為不掛鉤的財政補貼收入應該怎么做分錄
郭老師 ??| 提問時間：01/15 12:17

#實務#

借銀行存款貸，營業(yè)外收入政府補助。

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老師你好，四季度報表數(shù)據(jù)有誤，進行了更正申報，后查詢報表申報信息，仍然顯示更正之前的報表數(shù)據(jù)，這個是因為時間問題嗎，還是說哪里沒有操作好。
樸老師 ??| 提問時間：01/15 12:17

#稅務#

同學你好還沒緩存過來

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請問老師，小規(guī)模納稅人汽車銷售公司，出售二手車，交增值稅嗎
樸老師 ??| 提問時間：01/15 12:16

#稅務#

從事二手車經(jīng)銷業(yè)務如果是從事二手車經(jīng)銷業(yè)務的小規(guī)模納稅人，自 2020 年 5 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，銷售其收購的二手車，按 3% 減按 0.5% 的征收率征收增值稅，并按下列公式計算銷售額：銷售額＝含稅銷售額 ÷（1+0.5%）。非二手車經(jīng)銷業(yè)務如果是非二手車經(jīng)銷業(yè)務的小規(guī)模納稅人，銷售自己使用過的車輛，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，適用 3% 征收率的應稅銷售收入，減按 1% 征收率征收增值稅。如果該納稅人合計月銷售額未超過 10 萬元（以 1 個季度為 1 個納稅期的，季度銷售額未超過 30 萬元）的，免征增值稅。

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本季度有免稅銷售額60多萬，申報的時候免稅代碼農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅項目銷售額60多萬，但是申報不了怎么回事
樸老師 ??| 提問時間：01/15 12:14

#稅務#

申報不了可能是系統(tǒng)故障、數(shù)據(jù)填寫錯誤、免稅政策理解有誤或未備案、申報期限已過等原因，需檢查系統(tǒng)、核對數(shù)據(jù)、確認政策適用及備案情況，及時聯(lián)系稅務機關解決你們是自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品嗎

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合同負債，預計付債，租賃負債三者的區(qū)別與聯(lián)系，什么是或有事項，適用范圍？
樸老師 ??| 提問時間：01/15 12:13

#CPA#

區(qū)別合同負債：因收或應收客戶對價，有轉(zhuǎn)讓商品義務，與銷售合同相關。預計負債：過去交易或事項形成的潛在義務，如擔保、訴訟等，結(jié)果不確定。租賃負債：租賃期開始日未付租賃付款額現(xiàn)值，與租賃合同相關。聯(lián)系都屬負債類科目，可能同時涉及。或有事項定義：過去交易或事項形成，結(jié)果由未來事項決定的不確定事項。適用范圍：未決訴訟、債務擔保、產(chǎn)品質(zhì)量保證等。

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老師，12月份的發(fā)票還沒紅沖嗎，紅沖后的金額會不會在當月12月份的總金額里面減掉
郭老師 ??| 提問時間：01/15 12:10

#稅務#

不會的，不會，紅沖12月份的金額，12月份現(xiàn)在都已經(jīng)定下了。

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老師，設備租賃公司，工地上用的銑刨機設備租賃可以單獨開進出場費嗎？
王琳老師 ??| 提問時間：01/15 12:09

#建筑#

你好，可以的按照機械租賃進出場費

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一般納稅人附加稅是從什么時候開始減半征收的？
郭老師 ??| 提問時間：01/15 12:08

#稅務#

你好在2022年1月份開始的。

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一般納稅人企業(yè)是自然人獨資的，想增加股東是什么流程，需要繳納什么稅
小菲老師 ??| 提問時間：01/15 12:08

#稅務#

同學，你好股東決議，修改公司章程。增加股東不繳納稅的

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分公司今年盈利600 去年虧8000多為什么申報企業(yè)所得稅季報的時候只能彌補500多為什么不能全部彌補？？？
樸老師 ??| 提問時間：01/15 12:07

#稅務#

分公司企業(yè)所得稅季報不能全部彌補去年虧損，可能是因為：虧損年限限制：一般企業(yè)只能用 5 年內(nèi)的虧損彌補，超期限的虧損無法彌補。稅務系統(tǒng)數(shù)據(jù)問題：稅務調(diào)整使可彌補虧損額改變，或系統(tǒng)數(shù)據(jù)未及時更新、存在錯誤。季報申報規(guī)則限制：部分地區(qū)稅務機關對季報彌補虧損金額有限制，或系統(tǒng)有校驗規(guī)則，需等匯算清繳再處理。分公司特殊情況：若分公司獨立核算并獨立申報納稅，只能用自身盈利彌補自身虧損；若匯總納稅，需在匯總層面計算和分配虧損彌補；分公司還可能適用特殊稅收政策。

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代銷早餐，別人開發(fā)票，的商品名稱是什么，
樸老師 ??| 提問時間：01/15 12:07

#稅務#

同學你好這個開勞務或者服務都可以

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請問下圖中企業(yè)所得稅的金額，是怎么核算出來的？
郭老師 ??| 提問時間：01/15 12:06

#稅務#

你好，之前年度有虧損嗎？如果沒有虧損，194661.46×5%-1348.42。

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出口企業(yè)：1.如果內(nèi)銷增值稅銷項大于進項需要繳納增值稅1000元，外銷免抵稅額500元，會計分錄怎么做？2.如果內(nèi)銷增值稅銷項小于進項有留底稅800元，外銷免抵退稅額300，會計分錄怎么做？謝謝老師
樸老師 ??| 提問時間：01/15 12:05

#實務#

情況一：確認內(nèi)銷銷項、進項分錄略。月末：借：應交稅費 - 應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）1000，貸：應交稅費 - 未交增值稅 1000；繳納時：借：應交稅費 - 未交增值稅 1000，貸：銀行存款 1000；計提附加稅：借：稅金及附加，貸：應交稅費 - 應交城市維護建設稅等（500× 相應稅率）。情況二：確認內(nèi)銷銷項、進項分錄略。借：其他應收款 - 應收出口退稅款 300，貸：應交稅費 - 應交增值稅（出口退稅）300；收到退稅款：借：銀行存款 300，貸：其他應收款 - 應收出口退稅款 300。

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老師，去年暫估的成本費用今年收到發(fā)票怎么入賬？使用小企業(yè)會計準測（暫估金額比發(fā)票金額少，也繳納企業(yè)所得稅了）
宋生老師 ??| 提問時間：01/15 12:03

#稅務#

你好，你做紅字憑證沖減去年的，然后再按照實際拿到的發(fā)票重新做。

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代銷早餐，付款給別人，別人開什么發(fā)票給我們
宋生老師 ??| 提問時間：01/15 12:03

#稅務#

你好，代銷的話，他應該開這個貨物給你們。

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投資性房地產(chǎn)計提折舊在資產(chǎn)負債表中的位置是什么？
周老師 ??| 提問時間：12/03 17:21

#會計實務#

投資性房地產(chǎn)計提折舊在資產(chǎn)負債表中的位置是在固定資產(chǎn)類別下的投資性房地產(chǎn)項目的累計折舊欄目中。在資產(chǎn)負債表中，固定資產(chǎn)類別下會列出投資性房地產(chǎn)的原值和累計折舊兩個項目，通過計算這兩個項目的差額，可以得到投資性房地產(chǎn)的凈值。

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在會計實務中，什么是沖銷多計提折舊分錄？請舉例說明。
李老師 ??| 提問時間：12/03 17:20

#會計實務#

沖銷多計提折舊分錄是指為了糾正錯誤而進行的一種分錄操作，用于抵消多計提折舊的影響，使賬面金額與實際情況相符。舉例來說，假設某公司在2019年購買了一臺機器，原值為10,000元，預計使用壽命為5年，預計殘值為2,000元。按照直線法計提折舊，每年應計提折舊的金額為（10,000 - 2,000）/ 5 = 1,600元。然而，由于會計人員的疏忽，公司在2019年末多計提了500元的折舊。為了糾正這個錯誤，需要進行沖銷多計提折舊的分錄。假設在2020年底發(fā)現(xiàn)了這個錯誤，需要進行沖銷多計提折舊的分錄，分錄的科目如下：借：累計折舊賬戶（資產(chǎn)負債表上的長期資產(chǎn)累計折舊科目） 500元貸：折舊費用賬戶（損益表上的費用科目） 500元通過這個分錄，將多計提的折舊金額從累計折舊賬戶中減少，同時將其轉(zhuǎn)入折舊費用賬戶中，以糾正錯誤。需要注意的是，沖銷多計提折舊分錄的金額應該與多計提的折舊金額相等，以確保賬面金額的準確性。

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如何計算克瓦查兌換人民幣的金額？
歐陽老師 ??| 提問時間：12/03 17:19

#會計實務#

計算克瓦查兌換人民幣的金額，首先需要了解克瓦查對人民幣的匯率。匯率是指一種貨幣兌換另一種貨幣的比率?？送卟閮稉Q人民幣的匯率可以通過外匯市場查詢或銀行提供的匯率表獲得。假設克瓦查兌換人民幣的匯率為1克瓦查=0.05人民幣，那么計算克瓦查兌換人民幣的金額的方法如下： 1. 確定要兌換的克瓦查數(shù)量，例如1000克瓦查。 2. 將克瓦查數(shù)量乘以兌換匯率，即1000克瓦查 × 0.05人民幣/克瓦查 = 50人民幣。 3. 計算得出的結(jié)果即為克瓦查兌換人民幣的金額，即1000克瓦查可以兌換成50人民幣。需要注意的是，匯率是時刻變動的，所以在實際操作中，應該根據(jù)最新的匯率進行計算。此外，還需考慮可能存在的手續(xù)費或其他費用。

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財務負責人在財務管理中的角色和職責是什么？
歐陽老師 ??| 提問時間：12/03 17:17

#會計實務#

財務負責人在財務管理中扮演著重要的角色，其職責包括但不限于以下幾個方面： 1. 財務策劃和預算：財務負責人負責制定公司的財務目標和策略，并根據(jù)公司的經(jīng)營計劃制定財務預算。他們需要確保預算的合理性和可行性，并監(jiān)督預算的執(zhí)行情況。 2. 財務報告和分析：財務負責人負責編制和發(fā)布財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等。他們需要對財務報表進行分析，為公司的決策提供準確的財務信息和建議。 3. 資金管理：財務負責人需要管理公司的資金流動，包括預測和規(guī)劃資金需求、監(jiān)督資金的使用和投資，確保公司的資金充足和高效利用。 4. 風險管理：財務負責人需要評估和管理公司的財務風險，包括市場風險、信用風險和流動性風險等。他們需要采取相應的措施來降低風險，并制定應對措施來應對可能出現(xiàn)的風險事件。 5. 稅務管理：財務負責人需要確保公司遵守稅法和稅務規(guī)定，及時申報和繳納各項稅費，并優(yōu)化公司的稅務籌劃，以降低稅務成本。 6. 內(nèi)部控制：財務負責人需要建立和維護有效的內(nèi)部控制制度，確保公司的財務活動合規(guī)、透明和可靠。他們需要監(jiān)督和審計內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，并及時糾正和改進不足之處。 7. 外部溝通：財務負責人需要與外部利益相關者進行有效的溝通，包括股東、投資者、銀行和審計機構等。他們需要向外界解釋和說明公司的財務狀況和業(yè)績，并回答相關問題和解決疑慮。總之，財務負責人在財務管理中扮演著重要的角色，需要全面負責公司的財務活動，確保公司的財務健康和可持續(xù)發(fā)展。

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企業(yè)所得稅納稅稅率的調(diào)整對企業(yè)經(jīng)營會產(chǎn)生什么影響？
李老師 ??| 提問時間：12/03 17:13

#會計實務#

企業(yè)所得稅納稅稅率的調(diào)整對企業(yè)經(jīng)營會產(chǎn)生以下影響： 1.成本支出：企業(yè)所得稅納稅稅率的調(diào)整會直接影響企業(yè)的稅負，高稅率意味著企業(yè)需要支付更多的稅款，從而增加企業(yè)的成本支出。 2.利潤分配：稅率調(diào)整會影響企業(yè)的凈利潤，高稅率會減少企業(yè)的凈利潤，從而影響企業(yè)的利潤分配和股東的收益。 3.投資決策：稅率調(diào)整會影響企業(yè)的投資決策，高稅率會減少企業(yè)的投資回報率，從而可能降低企業(yè)對新項目或擴大規(guī)模的投資意愿。 4.競爭力：稅率調(diào)整會影響企業(yè)的競爭力，高稅率可能使企業(yè)在國際市場上的競爭力下降，因為其他國家的稅率較低的企業(yè)可能具有更大的競爭優(yōu)勢。綜上所述，企業(yè)所得稅納稅稅率的調(diào)整會對企業(yè)的成本、利潤分配、投資決策和競爭力產(chǎn)生影響。企業(yè)需要根據(jù)稅率的變化來調(diào)整經(jīng)營策略，以最大程度地降低稅負并保持競爭力。

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年終獎是如何計提和確認的？
秦老師 ??| 提問時間：12/03 17:09

#會計實務#

年終獎是公司向員工發(fā)放的一種獎金，通常是根據(jù)員工的工作表現(xiàn)和公司的盈利情況來確定。下面是年終獎如何計提和確認的一般步驟： 1. 確定計提標準：公司需要確定年終獎的計提標準，例如按照員工工資總額的一定比例或按照公司盈利的一定比例等。 2. 計算年終獎金額：根據(jù)計提標準，計算每位員工的年終獎金額。這通常需要考慮員工的工作表現(xiàn)、工作年限、職位等因素。 3. 計提年終獎：根據(jù)計算得到的年終獎金額，公司需要在財務報表中計提年終獎的費用。這一步通常在財務期末進行。 4. 確認年終獎：當公司決定向員工發(fā)放年終獎時，需要確認這筆費用。確認年終獎意味著將計提的費用轉(zhuǎn)化為實際發(fā)放給員工的費用。 5. 記錄會計憑證：在確認年終獎后，公司需要記錄相關的會計憑證。通常會計憑證包括借記年終獎支出賬戶，貸記應付工資或其他相關負債賬戶。 6. 發(fā)放年終獎：最后一步是將年終獎發(fā)放給員工。根據(jù)公司的政策，年終獎可以以現(xiàn)金、支票、銀行轉(zhuǎn)賬等形式發(fā)放。需要注意的是，年終獎的計提和確認是根據(jù)財務準則和公司政策來進行的，因此具體的操作步驟可能會有所不同。建議根據(jù)具體情況參考相關的財務準則和公司政策進行操作。

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會計的擴展職能還包括稅務籌劃、內(nèi)部控制和風險管理等方面。
秦老師 ??| 提問時間：12/03 17:07

#會計實務#

是的，會計的擴展職能包括稅務籌劃、內(nèi)部控制和風險管理等方面。下面我會對這三個方面進行詳細解答。 1. 稅務籌劃：會計師在稅務籌劃方面發(fā)揮重要作用。他們通過研究稅法、分析企業(yè)財務狀況和業(yè)務活動，為企業(yè)提供合法合規(guī)的稅務籌劃方案，以最大程度地減少企業(yè)的稅務負擔，并確保企業(yè)遵守相關稅法法規(guī)。 2. 內(nèi)部控制：會計師在內(nèi)部控制方面負有重要責任。他們通過評估企業(yè)的內(nèi)部控制制度，發(fā)現(xiàn)潛在的風險和問題，并提出改進建議，以確保企業(yè)的財務報告的準確性和可靠性。內(nèi)部控制還包括確保企業(yè)資產(chǎn)的保護、業(yè)務流程的有效性和合規(guī)性，以及防止內(nèi)部欺詐和錯誤的發(fā)生。 3. 風險管理：會計師在風險管理方面扮演重要角色。他們通過評估企業(yè)的風險狀況，制定風險管理策略，并提供相應的建議和措施，以幫助企業(yè)降低風險、保護利益。風險管理還包括制定應對風險的計劃和措施，以及監(jiān)督和評估風險管理的效果。總之，會計的擴展職能不僅僅局限于財務報告和審計，還包括稅務籌劃、內(nèi)部控制和風險管理等方面。這些職能的發(fā)揮可以幫助企業(yè)提高財務管理水平，降低風險，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

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信用證的申請和開立流程是怎樣的？
秦老師 ??| 提問時間：12/03 17:02

#會計實務#

信用證是國際貿(mào)易中常用的支付方式之一，它是銀行對進口商提供的一種擔保，保證出口商能夠按照合同要求收到貨款。下面是信用證的申請和開立流程： 1. 申請階段： a. 進口商與出口商達成貿(mào)易合同，并約定使用信用證作為支付方式。 b. 進口商聯(lián)系自己的銀行，填寫信用證申請表，并提供相關的貿(mào)易文件、合同和付款條件等。 c. 銀行審核申請材料，并根據(jù)進口商的要求制定信用證的條款和條件。 2. 開立階段： a. 銀行根據(jù)進口商的要求，向出口商發(fā)出信用證開立通知書，通知其信用證的開立和相關的條款。 b. 出口商收到信用證開立通知書后，核對信用證的條款和條件是否與貿(mào)易合同一致。 c. 如果一致，出口商根據(jù)信用證的要求，準備相應的裝運文件，如發(fā)票、裝箱單、提單等。 d. 出口商將裝運文件交給自己的銀行，銀行審核文件的真實性和完整性。 e. 銀行將審核通過的裝運文件轉(zhuǎn)交給進口商的銀行，以便進口商能夠提取貨物和付款。 3. 結(jié)算階段： a. 進口商的銀行收到裝運文件后，核對文件的真實性和完整性。 b. 如果文件符合信用證的要求，進口商的銀行向出口商的銀行支付貨款。 c. 出口商的銀行收到貨款后，通知出口商，出口商將貨物交給貨運公司進行運輸。 d. 貨運公司將貨物運輸至目的地，進口商憑提單提取貨物。以上是信用證的申請和開立流程的基本步驟，具體的流程可能會根據(jù)不同的銀行和貿(mào)易合同的要求有所不同。在實際操作中，進口商和出口商應與自己的銀行密切合作，確保信用證的申請和開立過程順利進行。

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小規(guī)模納稅人銷售服務應如何進行會計分錄？
王一老師 ??| 提問時間：12/03 16:55

#會計實務#

小規(guī)模納稅人銷售服務的會計分錄通常包括以下幾個步驟： 1. 記錄銷售收入：將銷售收入的金額記錄在收入類科目中，一般是在“主營業(yè)務收入”或“銷售收入”科目下。借：主營業(yè)務收入/銷售收入；貸：應收賬款。 2. 記錄增值稅銷項稅額：小規(guī)模納稅人銷售服務時，需要按照規(guī)定計算和繳納增值稅。將增值稅銷項稅額的金額記錄在負債類科目中，一般是在“應交稅費”科目下。借：應交稅費；貸：主營業(yè)務稅金及附加。 3. 記錄其他費用：根據(jù)具體情況，可能還會有其他與銷售服務相關的費用需要記錄。例如，銷售提成、廣告費用等。將這些費用的金額記錄在相應的費用類科目中。借：相應費用科目；貸：應付賬款。 4. 記錄應收賬款：根據(jù)銷售服務的實際情況，如果客戶沒有立即支付款項，需要將應收賬款的金額記錄在資產(chǎn)類科目中。借：應收賬款；貸：主營業(yè)務收入。需要注意的是，以上是一般情況下的會計分錄，具體的會計處理還需要根據(jù)企業(yè)的具體情況和會計準則進行調(diào)整。同時，建議在進行會計處理時，應遵循會計核算的基本原則和規(guī)定，確保會計記錄的準確性和合規(guī)性。

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