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第2問，稅務(wù)上視同銷售，但是會計上不視同銷售，不應(yīng)該是：借營業(yè)外支出 貸：庫存商品 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）嗎？

借銷售費用才可以

老師先幫我看看講講吧 第二問答案不理解

具體哪里不理解呢

是不會 老師你給我講解一下怎么做

應(yīng)補增值稅＝500×13%＝65（萬元），補交增值稅影響會計損益，進而影響應(yīng)納稅所得額，納稅調(diào)減65萬元。 城建稅和教育費附加一并調(diào)整。這個懂

視同銷售調(diào)增應(yīng)納稅所得額=500-400=100（萬元） 因會計處理與稅收規(guī)定有差異需納稅調(diào)減=500×（1＋13%）-（400+500×13%）=100（萬元） 這塊不懂

一、自產(chǎn)商品捐贈的稅務(wù)處理 增值稅處理： 自產(chǎn)產(chǎn)品捐贈應(yīng)視同銷售繳納增值稅，應(yīng)補增值稅 = 500×13% = 65（萬元）。 企業(yè)所得稅處理： 視同銷售調(diào)增應(yīng)納稅所得額 = 500 - 400 = 100（萬元）。 因會計處理與稅收規(guī)定有差異需納稅調(diào)減 = 500×(1 + 13%) - (400 + 500×13%) = 100（萬元），兩者相抵后實際應(yīng)納稅調(diào)增 100 萬元。 直接向農(nóng)村某小學(xué)的捐贈不屬于可以稅前扣除的公益性捐贈，不得在稅前扣除，應(yīng)納稅調(diào)增 = 500×(1 + 13%) = 565 萬元。 二、自然災(zāi)害損失的稅務(wù)處理 原材料因自然災(zāi)害損失的成本為 30 萬元，扣除保險公司賠款 5 萬元后，可在稅前扣除的損失為 25 萬元。 企業(yè)未將保險公司賠款 5 萬元入賬，應(yīng)調(diào)減營業(yè)外支出并調(diào)增應(yīng)納稅所得額 5 萬元。 三、整體影響 營業(yè)外支出賬戶的調(diào)整使得應(yīng)納稅所得額調(diào)增 = 565 + 5 = 570 萬元。

兩者相抵后實際應(yīng)納稅調(diào)增 100 萬元，在570里面怎么沒有包括這一部分呢

再看看第4問 算業(yè)務(wù)招待費里面有個5 不知道這個5從哪里來

同學(xué)你好 就是那個餐費五萬呀

老師 您在看看答案 答案是這樣的

那個五萬就是餐費的

老師第一問還不對 收入里面的5萬

這個是保險的賠款

老師第一問還不對 幫我解決一下第4問 收入里面的5萬是哪里來的呢

收入里面的五萬是保險賠款

可是那個保險賠償沖減的是營業(yè)外支出呀

這個計入其他應(yīng)收款了哦

它不是主營業(yè)務(wù)收入，也不是其他業(yè)務(wù)收入，更不是視同銷售呀 老師不明白

這個就是相當于賣給保險公司了