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在這種情況下，雖然進項票尚未收到，但因為之前項目有可抵扣的進項票，你可以先進行相應的賬務處理。 首先，代建公司按照使用單位的要求開具發(fā)票后，確認收入： 借：應收賬款——使用單位 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 由于進項票未到，對于已售商品或服務的成本，可以進行暫估入賬： 借：主營業(yè)務成本 貸：應付賬款——暫估應付賬款 待收到進項發(fā)票并認證后，將可抵扣的進項稅額計入“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目，并沖減暫估的應付賬款： 借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 貸：應付賬款——暫估應付賬款 同時，將之前項目可用于抵扣的進項票認證后，做相應的賬務處理： 借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 貸：應交稅費——待抵扣進項稅額 或相關科目（具體根據(jù)之前進項票的情況而定） 這樣，“應交稅費——應交增值稅”科目的借貸方差額即為你本期需要繳納的增值稅。