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那按這個思路，計稅基礎=賬面價值-未來可抵扣，計稅基礎=0，那賬面價值-計稅基礎=-100，就是形成應納稅差異？確認遞延所得稅負債？感覺我這里的思路怪怪的。 另外，我記得準則里有個叫初始確認豁免的內容，這個是兩碼事嗎？

計稅基礎是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。當計稅基礎為0時，意味著負債在未來期間計算應納稅所得額時不可抵扣。 賬面價值減去計稅基礎等于-100，這確實表明形成了一個應納稅差異。但是，這并不意味著直接確認遞延所得稅負債。在確認遞延所得稅負債之前，我們需要考慮其他因素，如這一差異是否為暫時性差異，以及是否有足夠的未來應納稅所得額來抵扣這一差異。 初始確認豁免它與遞延所得稅的處理確實有關，但它們是兩個不同的概念。初始確認豁免主要涉及到某些特定交易或事項的會計處理，這些交易或事項在初始確認時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額。因此，按照所得稅準則的規(guī)定，不確認這些交易或事項產生的暫時性差異的所得稅影響。 初始確認豁免的情況可能包括企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，或者形成無形資產的，按照無形資產成本的200%計算每期攤銷額等。在這些情況下，由于初始確認時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，因此不確認有關暫時性差異的所得稅影響。

那老師，麻煩幫忙看看俺的思路有沒毛病。 賬面長期應付款賬面價值900萬，其中長期應付款-本金1000萬，長期應付款-未確認融資費用-100萬。 這里的計稅基礎是賬面價值900萬-未來可稅前扣除1000萬=-100萬，產生應納稅暫時差異。 截止到這里應該是這樣吧？

您的描述中計稅基礎的計算部分是錯誤的。正確的比較應該是賬面價值900萬與計稅基礎1000萬之間的差異，產生的是應納稅暫時性差異100萬，而不是-100萬。這意味著企業(yè)當前會計上的負債金額低于稅務上的負債金額，未來需要為這部分差異支付額外的稅款。