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題干] 2×18年1月1日，甲公司遞延所得稅資產(chǎn)余額為60萬元（系應(yīng)收賬款產(chǎn)生），遞延所得稅負債余額為30萬元，適用的所得稅稅率為15%。2×18年年中，甲公司接到稅務(wù)部門通知，自2×19年1月1日起，該公司不再滿足享有優(yōu)惠稅率的條件，適用的所得稅稅率將變更為25%。甲公司2×18年影響所得稅計算的交易或事項如下： 答案： “遞延所得稅資產(chǎn)”余額＝2600×25％＝650（萬元）（1分） “遞延所得稅資產(chǎn)”發(fā)生額＝650－60＝590（萬元）（1分） “遞延所得稅負債”余額＝（30/15％＋800）×25％＝250（萬元）（1分） “遞延所得稅負債”發(fā)生額＝250－30＝220（萬元）（1分） 老師，遞延所得稅資產(chǎn)余額發(fā)生額我都明白，遞延負債的余額我不明白，為什么要把期初的遞延負債余額換回應(yīng)納稅暫時性差異的數(shù)值啊，