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1.公司2019年取得產(chǎn)品銷售收入5400萬元，多余材料銷售收入50萬元，視同銷售產(chǎn)品計稅價格180萬元，倉庫出租收人300萬元，投資債券取得收益 50萬元，股票上漲取得60萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)凈收益 48萬元，接受捐贈30萬元，發(fā)生業(yè)務招待費60萬元。 要求：計算該公司2019年可在企業(yè)所得稅前列支的業(yè)務招待費金額。 2.某家電公司2019年實現(xiàn)營業(yè)收入3000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣15萬元，接受捐贈 13萬元，當年發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費共計455萬元。 要求：計算該公司當年可稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費。 3.某制藥廠2019年實現(xiàn)銷售收入2300萬元，財產(chǎn)租賃收入200萬元，廣告費和業(yè) 務宣傳費支出為525萬元。 要求：計算2019年應納稅所得額時，該公司的廣告費和宣傳費的扣除標準。 4.某公司2019年1月1日向有注冊資本300萬的關(guān)聯(lián)企業(yè)借款200萬元用于生產(chǎn)經(jīng) 營，借期為兩年。
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你好需要計算做好了發(fā)給你
2023 11/21 21:46
ferx 
2023 11/21 22:29
好的謝謝！希望還能有詳細解析
暖暖老師 
2023 11/22 00:59
好的沒有問題的這里
暖暖老師
2023 11/22 08:23
1業(yè)務招待費扣除60*60%=36
營業(yè)收入的千分之五是（5400+50+180+300）*0.005=29.65
誰小按誰扣除，按29.65扣除
暖暖老師
2023 11/22 08:24
2、廣告費和業(yè)務宣傳費不超過當年營業(yè)收入的15%
扣除限額是3000*15%=450
實際發(fā)生455，按450在該公司當年可稅前扣除
暖暖老師
2023 11/22 08:25
3、廣告費和業(yè)務宣傳費不超過當年營業(yè)收入的15%
扣除限額是（2300+200）*15%=375
實際發(fā)生525，按375在該公司當年可稅前扣除
暖暖老師
2023 11/22 08:27
4借款不超過同期銀行貸款利息可以扣除
同期貸款利息是200*5%=10
實際12超過10
企業(yè)所得稅按10扣除
ferx
2023 11/22 10:46
謝謝老師！可以幫忙再解答一下第5題嗎？
暖暖老師
2023 11/22 10:50
公益性捐贈扣除限額200*12%=24
納稅調(diào)增30-24=6
應納稅所得額的計算是198+6=204
應交企業(yè)所得稅204*25%=51
ferx
2023 11/22 14:14
老師第四題不用比例什么的嗎？就是這個:企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為：金融企業(yè)為5：1，其他企業(yè)為2：1。
暖暖老師
2023 11/22 14:16
如果有肯定需要的這個
ferx
2023 11/22 14:32
那這題是不需要嗎？沒太懂
暖暖老師
2023 11/22 14:33
你題目里的第4題木有這個資料啊
ferx
2023 11/22 15:22
那這題是屬于圖片里的哪一點呀？
暖暖老師
2023 11/22 15:23
.某公司2019年1月1日向有注冊資本300萬的關(guān)聯(lián)企業(yè)借款200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)
營，借期為兩年。
不是這個題目嗎
ferx
2023 11/22 15:28
（四）利息費用
（1）非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出
和同業(yè)拆借利息支出，準予扣除。
（2）非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過投照金融企業(yè)同期意
貸款基準利率計算的數(shù)額的部分，準予扣除，超過部分不允許扣除。
ferx
2023 11/22 15:29
（3）關(guān)聯(lián)企業(yè)利息費用的扣除。在計算應納稅所得額時，企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，不超過按規(guī)定比例計算的部分準予扣除，超過的部分不得在發(fā)生當期和以后年度扣除。企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為：金融企業(yè)為5:1，其他企業(yè)為2：1。
ferx
2023 11/22 15:31
（4）企業(yè)向自然人借款的利息支出。企業(yè)向股東或者其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出，參照關(guān)聯(lián)企業(yè)利息費用的扣除規(guī)定。
暖暖老師
2023 11/22 15:31
你這個題目沒有債資信息啊
ferx
2023 11/22 15:32
是這第四題沒錯老師，剛剛圖片發(fā)不出去，只能發(fā)復制發(fā)文字給您了，想問下第四題屬于哪一點呀？
暖暖老師
2023 11/22 15:34
都不屬于，題目沒資料因為
ferx
2023 11/22 15:34
那這題是屬于哪一類的呀？想翻找一下資料看看
暖暖老師
2023 11/22 15:35
就是不能超過同期銀行貸款利率這樣的類型
ferx
2023 11/22 17:28
老師，第四題為什么是乘5％呀？
暖暖老師
2023 11/22 17:31
同期銀行貸款利率是5%
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