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10.保能公司為增值稅一般納稅人，2019年取得不含稅銷售收入7200萬元，會計利潤為500萬元。當(dāng)年發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下所示： （1）取得購買國債的利息收入50萬元；（2）發(fā)生的管理費用760萬元（其中業(yè)務(wù)招待費用60萬元）；（3）發(fā)生營業(yè)外支出250萬元（其中含公益捐贈70萬元）。（4）發(fā)生銷售費用500萬元，（其中含廣告費400萬元）。 要求：（1）計算業(yè)務(wù)招待費稅前可扣除金額；（2）計算捐贈支出稅前可扣除金額；（3）計算廣告費稅前可扣除金額。（4）計算該企業(yè)2019年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
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計算業(yè)務(wù)招待費稅前可扣除金額7200*5/1000=36 60*0.6=36? ?36萬
（2）計算捐贈支出稅前可扣除金額500*0.12=60
（3）計算廣告費稅前可扣除金額7200*0.15=1080
（4）計算該企業(yè)2019年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅=(500+(60-36)+(70-60))*0.25=133.5
2021 12/26 21:44
84784982 
2021 12/26 22:02
好的謝謝老師
朱立老師 
2021 12/26 22:04
不客氣的 學(xué)習(xí)愉快
84784982
2021 12/26 22:08
老師 我可以追問一道稅法題嗎
朱立老師
2021 12/26 22:08
非同一問題? 重新提問h?
84784982
2021 12/26 22:09
好的好的 我知道啦
朱立老師
2021 12/26 22:22
嗯呢好的? 感謝理解
84784982
2021 12/26 22:33
老師第一問我沒有看太懂
朱立老師
2021 12/26 22:34
業(yè)務(wù)招待費? 在? 營業(yè)收入5‰? 和實際發(fā)生60%? ? 之間 取低的那個
84784982
2021 12/26 22:38
所以最后算出來應(yīng)該是36萬元是嗎
朱立老師
2021 12/26 22:39
嗯是的 兩個都是36? 所以按36
84784982
2021 12/26 22:40
好的好的 謝謝老師
朱立老師
2021 12/26 22:41
不客氣的 早睡晚安
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