某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年取得不含稅銷售收入6000萬元,會(huì)計(jì)利潤(rùn)1000萬元.當(dāng)年發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下所示: (1)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額600萬元,撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)25萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)150萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)30萬元。 (2)銷售費(fèi)用含當(dāng)年發(fā)生的廣告支出1100萬元。 (3)管理費(fèi)用中含當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元。 (4)營(yíng)業(yè)外支出中含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款100萬元,直接捐贈(zèng)給扶貧幫扶對(duì)象20萬元,行政罰款10萬元。 要求:計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
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速問速答你好 計(jì) 算中 做完發(fā)出
2023 05/23 20:54
來來老師
2023 05/23 21:00
捐贈(zèng)沒有寫是否是貧困目錄的地區(qū) 所以按一般情況處理
調(diào)整后企業(yè)所得稅所得=1000+16+13+66+30=1125
企業(yè)所得稅=1125*0.25=281.25
廣告費(fèi)700萬稅收扣除標(biāo)準(zhǔn)為營(yíng)業(yè)收入的15%,6000*0.15=900萬元,調(diào)增0
業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元.招待費(fèi)稅收扣除標(biāo)準(zhǔn)為營(yíng)業(yè)收入的0.5%或?qū)嶋H發(fā)生額60%低的,分別是6000*5/1000=30,40*0.6=24,選擇24萬元,調(diào)增40-24=16
職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)25萬元稅收扣除標(biāo)準(zhǔn)為工資總額的2%=600*0.02=12,調(diào)增13
發(fā)生職工福利費(fèi)150萬、稅收扣除標(biāo)準(zhǔn)為工資總額的14%=600*0.14=84,調(diào)增=150-84=66
發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)30萬元。;稅收扣除標(biāo)準(zhǔn)為工資總額的8%=600*0.08=48,調(diào)增0
公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款100萬元,
稅收扣除標(biāo)準(zhǔn)為會(huì)計(jì)利潤(rùn)12%=1000*0.12=120萬元,調(diào)增0
直接捐贈(zèng)給扶貧幫扶對(duì)象20萬元,行政罰款10萬元。調(diào)增30
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查看更多- 14.某企業(yè)為居民企業(yè),20**年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元;2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元;3)發(fā)生銷售費(fèi)用770萬元(其中廣告費(fèi)650萬元),管理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元),財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元;4)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元);5)營(yíng)業(yè)外收入80萬元,營(yíng)業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元,稅收滯納金6萬元);6)計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資200萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬元。 計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅 1418
- 某企業(yè)為居民企業(yè),2022年發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:取得銷售收入2500萬元;銷售成本1100萬元;發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元(其中廣告費(fèi)450萬 元)、 管理費(fèi)用48 10萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元)、財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元;銷售稅金160萬元(含增值稅12 10萬元);營(yíng)業(yè)外收入70萬元、營(yíng)業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐贈(zèng)30萬元、支付稅收滯納金6萬元);計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元 撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)25萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)16萬元。 試計(jì)算該企業(yè)2022年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。 2146
- 1. 假定某企業(yè)為居民企業(yè),2019年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: (1)取得銷售收入2500萬元。 (2)銷售成本1100萬元。 (3)發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元(其中廣告費(fèi)450萬元);管理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元);財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元。 (4)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元)。 (5)營(yíng)業(yè)外收入70萬元,營(yíng)業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元,支付稅收滯納金6萬元。) (6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)共計(jì)32萬元。 要求:計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額。 275
- 5.長(zhǎng)海公司為增值稅一般納稅人,2020年取得不含稅銷售收入8000萬元,會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1840萬元。當(dāng)年發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下所示: (1)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額1000萬元,發(fā)生職工福利費(fèi)150萬元。 (2)銷售費(fèi)用含當(dāng)年發(fā)生的廣告支出1120萬元。 (3)管理費(fèi)用中含當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)35萬元。 (4)支付稅收滯納金4萬元。 要求:(1)計(jì)算職工福利費(fèi)稅前可扣除金額;(2)計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前可扣除金額。 (3)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前可扣除金額;(4)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。 365
- 假定某企業(yè)為居民企業(yè)2019年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: (1)取得銷售收入2500萬元 (2)銷售成本1100萬元 (3)發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元(其中廣告費(fèi)450萬元),管理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元)財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元 (4)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元) (5)營(yíng)業(yè)外收入70萬元,營(yíng)業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困三區(qū)捐款30萬元,支付稅收滯納金6萬元) (6)計(jì)入成本,費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元,撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元,支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)29萬元 計(jì)算該企業(yè)2019年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。 1174
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