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甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年8月銷(xiāo)售白酒取得的含增值稅價(jià)款610.2萬(wàn)元，另收取包裝物押令5.65萬(wàn)，約定3個(gè)月內(nèi)返還，當(dāng)月確認(rèn)逾期不予退還的包裝物押金為1.3萬(wàn)元，甲企業(yè)8月的銷(xiāo)項(xiàng)稅為多少

m959788818| 提問(wèn)時(shí)間：2023 11/12 17:42
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微微老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好，對(duì)銷(xiāo)售除啤酒、黃酒以外的其他酒類(lèi)產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以 及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額征收增值稅，逾期沒(méi)收的押金不再納稅。該白酒生產(chǎn)企業(yè) 8 月應(yīng)納增值稅=（610.2+5.65）/1.13×13%
2023 11/12 17:46
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