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軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè),已被認(rèn)定為國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)。今年實現(xiàn)稅前利潤200萬元。當(dāng)年實際發(fā)生的工資薪金總額為500萬元,職工福利費支出75萬元,職工教育經(jīng)費20萬元,工會經(jīng)費8萬元。另為全體職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險30萬元、補(bǔ)充醫(yī)療保險25萬元。計算該企業(yè)今年企業(yè)所得稅。

m245994488| 提问时间:2023 10/20 14:48
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樸老師
金牌答疑老师
职称:會計師
根據(jù)中國企業(yè)所得稅法及其實施條例,對于軟件生產(chǎn)企業(yè)這類國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),其企業(yè)所得稅的稅率為15%。 對于工資薪金支出、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費以及補(bǔ)充養(yǎng)老保險和補(bǔ)充醫(yī)療保險等,都有一定的比例限制。 首先,我們需要確認(rèn)這些費用的合規(guī)性。然后,計算這些費用的稅前扣除金額。 1.工資薪金支出:軟件生產(chǎn)企業(yè)支付給職工的工資薪金支出可以全額扣除。因此,工資薪金支出扣除金額為500萬元。 2.職工福利費支出:稅前可以扣除的職工福利費支出為工資薪金總額的14%。因此,職工福利費支出扣除金額為500萬元 * 14% = 70萬元。 3.職工教育經(jīng)費:稅前可以扣除的職工教育經(jīng)費為工資薪金總額的8%。因此,職工教育經(jīng)費扣除金額為500萬元 * 8% = 40萬元。 4.工會經(jīng)費:稅前可以扣除的工會經(jīng)費為工資薪金總額的2%。因此,工會經(jīng)費扣除金額為500萬元 * 2% = 10萬元。 5.補(bǔ)充養(yǎng)老保險和補(bǔ)充醫(yī)療保險:稅前可以扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險和補(bǔ)充醫(yī)療保險為工資薪金總額的10%。因此,這兩項費用的扣除金額為500萬元 * 10% = 50萬元。 接下來,計算企業(yè)的應(yīng)納稅所得額: 應(yīng)納稅所得額 = 利潤總額 - 工資薪金支出 - 職工福利費支出 - 職工教育經(jīng)費 - 工會經(jīng)費 - 補(bǔ)充養(yǎng)老保險和補(bǔ)充醫(yī)療保險 = 200萬元 - 500萬元 - 70萬元 - 40萬元 - 10萬元 - 50萬元 = 70萬元。 最后,根據(jù)企業(yè)所得稅稅率計算應(yīng)納稅額: 應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 * 稅率 = 70萬元 * 15% = 10.5萬元。 因此,該企業(yè)今年的企業(yè)所得稅為10.5萬元。
2023 10/20 14:49
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