免費問答

您好，知識點總結(jié)如下 現(xiàn)金盤盈 借：庫存現(xiàn)金(實際溢余的金額) 貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 批準(zhǔn)處理后： 借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢(應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的) 貸：其他應(yīng)付款——應(yīng)付現(xiàn)金溢余(××個人或單位) 營業(yè)外收入——現(xiàn)金溢余(無法查明原因的) 現(xiàn)金盤虧 借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：庫存現(xiàn)金 批準(zhǔn)處理后： 借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款(××個人)/應(yīng)收保險賠款(應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險公司賠償?shù)牟糠? 管理費用(無法查明的其他原因) 貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 存貨盤盈盤虧賬務(wù)處理分錄如下: 1、存貨盤盈時: 借:原材料 貸:待處理財產(chǎn)損溢 批準(zhǔn)處理后: 借:待處理財產(chǎn)損溢 貸:管理費用 2、存貨盤虧時: 借:待處理財產(chǎn)損溢 貸:原材料 批準(zhǔn)處理后: 借:其他應(yīng)收款(保險公司和過失人的賠償) 管理費用(一般經(jīng)營損失) 營業(yè)外支出——非常損失(意外災(zāi)害等非常損失) 貸:待處理財產(chǎn)損溢 1、盤盈固定資產(chǎn)時: 借:固定資產(chǎn) 貸:以前年度損益調(diào)整 調(diào)整所得稅時: 借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整時: 借:以前年度損益調(diào)整 貸:利潤分配——未分配利潤 2、盤虧固定資產(chǎn)時: 借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 累計折舊 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸:固定資產(chǎn) 報經(jīng)批準(zhǔn)后，核算應(yīng)收回的保險賠償或過失人賠償時: 借:其他應(yīng)收款 貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 核算應(yīng)計入營業(yè)外支出的金額: 借:營業(yè)外支出——盤虧損失 貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢