免費(fèi)問答

你好 2020年12月1日至12月31日購(gòu)進(jìn)100噸農(nóng)產(chǎn)品,用于直接對(duì)外銷售。當(dāng)期銷售80噸,損耗率為5%,農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買單價(jià)為4000元/噸,當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( A.34 765.81 元 B.30 315.79 元 C.27 812.65元 D.37 894.74元? 當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/（1－損耗率）×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買單價(jià)×9%/（1+9%） =80/0.95*4000*0.09/1.09=27812.6508933

某卷煙廠(增值稅一般納稅人),2021年3月向農(nóng)民收購(gòu)煙葉直接對(duì)外銷售,收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)款 80萬元、價(jià)外補(bǔ)貼10 萬元。該卷煙廠收購(gòu)煙葉可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為 90 A.11.48 萬元 B.9.68 萬元 其樹9 C.11.44 萬元 D.18.86 萬元? 煙葉稅應(yīng)納稅額=煙葉收購(gòu)金額×稅率 收購(gòu)金額包括納稅人支付給煙葉銷售者的煙葉收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼(暫按收購(gòu)價(jià)款10%計(jì)入)。稅率為20%。 煙葉稅=80*1.1*0.2=17.6 納稅人收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位和個(gè)人的煙葉收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼。其中，價(jià)外補(bǔ)貼統(tǒng)一按煙葉收購(gòu)價(jià)款的10%計(jì)算。 準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額+按規(guī)定繳納的煙葉稅）×扣除率。 =（90+17.6）*9%=107.6*0.09=9.684