老師,新收入準(zhǔn)則按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入時(shí),結(jié)轉(zhuǎn)成本也是按照履約進(jìn)度嗎,還是按實(shí)際發(fā)生的成本進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)? 履約進(jìn)度的確定方法有很多種,用履約進(jìn)度計(jì)算出來(lái)的成本和實(shí)際發(fā)生的成本不一定相等,只有用實(shí)際成本占預(yù)計(jì)總成本的比例計(jì)算出來(lái)的成本才和實(shí)際發(fā)生的成本相等。新收入準(zhǔn)則也沒(méi)規(guī)定要用履約進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)成本,所以我覺得應(yīng)該按照實(shí)際發(fā)生的成本結(jié)轉(zhuǎn)成本,也能避免以后進(jìn)行納稅調(diào)整。
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實(shí)務(wù)
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速問(wèn)速答新收入準(zhǔn)則按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入時(shí),結(jié)轉(zhuǎn)成本也是按照履約進(jìn)度的
可以按照實(shí)際發(fā)生的成本結(jié)轉(zhuǎn)成本,這個(gè)是按產(chǎn)出法算進(jìn)度
2022 12/08 16:34
rd7668368
2022 12/08 16:44
假如預(yù)計(jì)總成本100萬(wàn),實(shí)際發(fā)生成本40萬(wàn),用其他方法確定的履約進(jìn)度是30%,那么期末結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)按照30萬(wàn)結(jié)轉(zhuǎn),納稅時(shí)調(diào)減10萬(wàn),是這樣嗎?
悠然老師01
2022 12/08 16:46
假如預(yù)計(jì)總成本100萬(wàn),實(shí)際發(fā)生成本40萬(wàn),用其他方法確定的履約進(jìn)度是30%,那么期末結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)按照30萬(wàn)結(jié)轉(zhuǎn),利潤(rùn)表也是30萬(wàn)成本,不需要納稅調(diào)整,因?yàn)槭O碌?0萬(wàn)在資產(chǎn)負(fù)債表上
rd7668368
2022 12/08 16:58
懂了,成本是在“合同履約成本”里歸集的,不影響利潤(rùn),按履約進(jìn)度確認(rèn)收入和成本,企業(yè)所得稅法也是認(rèn)可的,稅會(huì)一致,不存在調(diào)整事項(xiàng)~如果稅法要求按實(shí)際發(fā)生的成本進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),這個(gè)時(shí)候就要納稅調(diào)整了吧
悠然老師01
2022 12/08 16:59
是的,你的理解完全正確
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