問(wèn)題已解決

固定資產(chǎn)由于評(píng)估增值而產(chǎn)生了遞延所得稅負(fù)債，在遞延了兩年后，就轉(zhuǎn)換成了公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，那之前還沒(méi)有遞延完的遞延所得稅負(fù)債要怎么處理呢

71134542| 提問(wèn)時(shí)間：2022 01/27 15:25
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陳詩(shī)晗老師
金牌答疑老師
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Na，這個(gè)時(shí)候你之前的遞延所得稅負(fù)債它還是存在的，那你暫時(shí)是不做處理的，直到有一天你那個(gè)投資性房地產(chǎn)出售的時(shí)候再做轉(zhuǎn)出。
2022 01/27 15:26
71134542
2022 01/27 15:29
那就一直保持這個(gè)數(shù)據(jù)在賬上嗎
陳詩(shī)晗老師
2022 01/27 15:30
對(duì)了，直到有一天，你這個(gè)資產(chǎn)出售沒(méi)在你公司，或者是有一天，你把那個(gè)遞延所得稅負(fù)債就已經(jīng)補(bǔ)上了，這種時(shí)候就做轉(zhuǎn)出。
71134542
2022 01/27 15:36
但是評(píng)估增值時(shí)，是就評(píng)估增值部分計(jì)提了遞延所得稅負(fù)債，以后每年進(jìn)行一定比例減少
陳詩(shī)晗老師
2022 01/27 15:36
那你每一年減少的時(shí)候，你就是借遞延所得稅負(fù)債貸所得稅費(fèi)用。
71134542
2022 01/27 15:49
轉(zhuǎn)換成投資性房地產(chǎn)年底時(shí)，由于公允價(jià)值上升，我再計(jì)提的遞延所得稅負(fù)債分錄是這樣嗎 借：所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅負(fù)債
陳詩(shī)晗老師
2022 01/27 15:59
對(duì)了，就是做這個(gè)賬務(wù)處理，反沖就行了。
71134542
2022 01/27 16:31
這樣調(diào)整之后，我的利潤(rùn)表中所得稅費(fèi)用科目變成了負(fù)數(shù)，這個(gè)科目是負(fù)數(shù)合理嗎
陳詩(shī)晗老師
2022 01/27 16:32
這個(gè)是正常的，這個(gè)不影響的。
陳詩(shī)晗老師
2022 01/27 16:32
所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)的話(huà)，是說(shuō)明你當(dāng)期企業(yè)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制承擔(dān)的所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)。
71134542
2022 01/27 16:39
好的，謝謝老師
陳詩(shī)晗老師
2022 01/27 16:41
不客氣，祝你工作愉快
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