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問題已解決
國家稅務(wù)總局公告2015年第34號——企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實際發(fā)生的費用，應(yīng)分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除。甲公司使用勞務(wù)派遣公司乙公司派遣的員工。問題： 1.，甲公司直接支付給乙公司100萬元，直接支付給勞務(wù)派遣人員過節(jié)費2萬元，那么，這里的100萬元就直接填報在企業(yè)所得稅年度申報附表期間費用明細表的第二行勞務(wù)費，這里的2萬元，先在附表A105050職工薪酬調(diào)整明細表的第3行“二、職工福利費支出”填報2萬元，然后在期間費用明細表的第一行職工薪酬填報2萬元，對嗎？怎么做會計分錄？ 2.甲公司“不直接”支付工資給勞務(wù)派遣公司，而是直接支付給這些勞務(wù)派遣人員工資100萬元，那這里的100萬元，先在附表A105050的第1行“工資薪金支出”填報100萬元，然后在期間費用明細表的第一行職工薪酬填報100萬元，對嗎？怎么做會計分錄？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.第一種情況，這2萬的過節(jié)費作為管理費用核算了，
借：管理費用
貸：銀行存款
此時，企業(yè)將工資薪金給勞務(wù)公司，相當于勞務(wù)派遣員工不是企業(yè)職工，2萬的過節(jié)費不填工資薪金表
2.第二種情況是正確的，計入到職工薪酬當中。
借：管理費用/生產(chǎn)成本
貸：應(yīng)付職工薪酬
祝您學習愉快！07/30 23:25
丟了玉兔的嫦娥 
07/31 14:46
甲公司直接支付給乙公司工資薪金100萬元，同時直接支付給勞務(wù)派遣人員工資2萬元。一、會計處理：借：管理費用/生產(chǎn)成本102貸：應(yīng)付職工薪酬102.
二、企業(yè)所得稅申報處理：
附表A105050職工薪酬調(diào)整明細表第一行工資薪金的賬載金額填報102萬元，稅收金額填報2萬元。期間費用明細表第一行工資薪金填報2萬元，第二行勞務(wù)費用填報100萬元。
上述處理是否正確？
歐陽老師 
07/31 14:47
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
不正確
一、會計處理：
二、企業(yè)所得稅申報處理：
附表A105050職工薪酬調(diào)整明細表第一行工資薪金的賬載金額填報2萬元，稅收金額填報2萬元。期間費用明細表第二行勞務(wù)費用填報100萬元。
祝您學習愉快！
不正確
一、會計處理：
借：管理費用100
生產(chǎn)成本2
貸：銀行存款100
應(yīng)付職工薪酬2
直接支付給勞務(wù)公司的工資，作為勞務(wù)費扣除
二、企業(yè)所得稅申報處理：
附表A105050職工薪酬調(diào)整明細表第一行工資薪金的賬載金額填報2萬元，稅收金額填報2萬元。期間費用明細表第二行勞務(wù)費用填報100萬元。
祝您學習愉快！
丟了玉兔的嫦娥
07/31 19:49
那如果支付給勞務(wù)派遣公司100萬元，“錯誤”記賬如下
借：管理費用100
貸：應(yīng)付職工薪酬100。
處理方法：將錯就錯，會計不特別處理，而是在企業(yè)所得稅年度申報附表職工薪酬調(diào)整明細表的第一行工資薪金對應(yīng)的第1列“賬載”金額填報100，第3列“稅收”金額填報0；期間費用明細表第一行工資薪金填報100；納稅調(diào)整項目明細表14行職工薪酬的賬載金額填報100，稅收金額填報0.這樣處理是否正確？
歐陽老師
07/31 19:49
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
這樣處理我個人認為應(yīng)該也可以，不過建議做好是將賬調(diào)整為正確的賬務(wù)處理。
祝您學習愉快！
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