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企業(yè)所得稅年度申報(bào)附表A105040第11列“其中：費(fèi)用化支出金額”： 填報(bào)納稅人歷年作為不征稅收入處理的符合條件的財(cái)政性資金，在本年（申報(bào)年度）用于支出計(jì)入本年損益的費(fèi)用金額，本列第7行金額為《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）第25行“其中：專項(xiàng)用途財(cái)政性資金用于支出所形成的費(fèi)用”的第3列“調(diào)增金額”。 問題：既然這里的費(fèi)用“不得”稅前扣除，那應(yīng)該填報(bào)在“調(diào)減金額”列才對(duì)？為什么這里的規(guī)定卻是將費(fèi)用填報(bào)在第3列“調(diào)增金額”？
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范老師
金牌答疑老師
職稱：法學(xué)碩士，高分通過法律職業(yè)資格考試，長期從事中級(jí)職稱、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師的教學(xué)工作，擅長對(duì)問題進(jìn)行案例化解釋，助力學(xué)員順利通關(guān)，夢(mèng)想成真。
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因?yàn)槎惙ㄉ喜坏每鄢瞧渌胭~的時(shí)候是已經(jīng)扣除了，稅會(huì)產(chǎn)生差異，也就是會(huì)計(jì)上多扣除，稅法上要調(diào)整回來，所以納稅調(diào)增。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
05/24 07:04
丟了玉兔的嫦娥 
05/24 07:58
1就是說，雖然這個(gè)“調(diào)增”金額“列”對(duì)應(yīng)的“行”是扣除的成本費(fèi)用類，但是這個(gè)調(diào)增“不是”指調(diào)增可以扣除的成本費(fèi)用，而是調(diào)增應(yīng)納稅所得額。這樣理解是否正確？2.企業(yè)所得稅其他納稅調(diào)整表的調(diào)增調(diào)減列，都可以這樣理解，對(duì)嗎？
范老師 
05/24 08:45
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
是的，您的理解非常正確，稅法和會(huì)計(jì)需要分開理解的，這樣就不會(huì)混淆了。
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