老師,這一題怎么寫:某一般納稅人企業(yè)處置一臺(tái)使用過的機(jī)器設(shè)備,開 具增值稅專用發(fā)票,收取含稅價(jià)款100.5萬元,該設(shè)備取得時(shí)增值稅不允許抵扣,且 尚未抵扣,處置時(shí)應(yīng)繳納的增值稅是( )萬元。 A.0.5 B.0.49 C.2.93 D.1.95
稅法規(guī)定,納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的,可以放棄減稅,按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅,并可以開具增值稅專用發(fā)票。
題目已知:開具增值稅專用發(fā)票
說明是放棄減稅了,按照3%繳納增值稅,才能開具增值稅專用發(fā)票。
所以應(yīng)繳納的增值稅=100.5÷(1+3%)×3%=2.93(萬元)