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可是，我這樣交上去，是錯(cuò)的

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：上述分?jǐn)偨灰變r(jià)格時(shí)，應(yīng)按不含稅的金額計(jì)算分?jǐn)偟谋壤瑫?huì)計(jì)分錄的思路是正確的。您按下面例題理解一下：某電器商場(chǎng)為一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2×18年10月，該商場(chǎng)舉行促銷活動(dòng)，規(guī)定顧客購物每滿100元積10分，不足100元部分不積分，積分可在1年內(nèi)兌換成與積分?jǐn)?shù)相等金額的商品。某顧客購買了7 910元（含增值稅）的筆記本電腦，該筆記本電腦的成本為5 400元。預(yù)計(jì)該顧客將在有效期內(nèi)兌換全部積分。不考慮其他因素，則商場(chǎng)銷售該筆記本電腦時(shí)應(yīng)確認(rèn)的收入為（?。┰＃ㄓ?jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）A. 0　　　　　　　B. 7 910C. 7 000　　　　　D. 6 290.12【正確答案】 D【答案解析】按照積分規(guī)則，該顧客共獲得積分790分，其公允價(jià)值為790元。 商品的單獨(dú)售價(jià)＝7 910/（1＋13%）＝7 000（元），商品應(yīng)分?jǐn)偟慕灰變r(jià)格＝7 000/（7 000＋790）×7 000＝6 290.12（元），積分應(yīng)分?jǐn)偟慕灰變r(jià)格＝790/（7 000＋790）×7 000＝709.88（元），該商場(chǎng)應(yīng)在銷售筆記本時(shí)確認(rèn)收入6 290.12元，確認(rèn)合同負(fù)債709.88元，因此選項(xiàng)D正確。會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款　　　　　7 910　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　 6 290.12　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 910 [7 910/（1＋13%）×13%]　　　　合同負(fù)債　　　　　　　　　　　　　 709.88祝您學(xué)習(xí)愉快！

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：上述分?jǐn)偨灰變r(jià)格時(shí)，應(yīng)按不含稅的金額計(jì)算分?jǐn)偟谋壤?，?huì)計(jì)分錄的思路是正確的，金額按下面例題的方法再計(jì)算一下。您按下面例題理解一下：某電器商場(chǎng)為一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2×18年10月，該商場(chǎng)舉行促銷活動(dòng)，規(guī)定顧客購物每滿100元積10分，不足100元部分不積分，積分可在1年內(nèi)兌換成與積分?jǐn)?shù)相等金額的商品。某顧客購買了7 910元（含增值稅）的筆記本電腦，該筆記本電腦的成本為5 400元。預(yù)計(jì)該顧客將在有效期內(nèi)兌換全部積分。不考慮其他因素，則商場(chǎng)銷售該筆記本電腦時(shí)應(yīng)確認(rèn)的收入為（　）元。（計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）A. 0　　　　　　　B. 7 910C. 7 000　　　　　D. 6 290.12【正確答案】 D【答案解析】按照積分規(guī)則，該顧客共獲得積分790分，其公允價(jià)值為790元。 商品的單獨(dú)售價(jià)＝7 910/（1＋13%）＝7 000（元），商品應(yīng)分?jǐn)偟慕灰變r(jià)格＝7 000/（7 000＋790）×7 000＝6 290.12（元），積分應(yīng)分?jǐn)偟慕灰變r(jià)格＝790/（7 000＋790）×7 000＝709.88（元），該商場(chǎng)應(yīng)在銷售筆記本時(shí)確認(rèn)收入6 290.12元，確認(rèn)合同負(fù)債709.88元，因此選項(xiàng)D正確。會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款　　　　　7 910　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　 6 290.12　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 910 [7 910/（1＋13%）×13%]　　　　合同負(fù)債　　　　　　　　　　　　　 709.88祝您學(xué)習(xí)愉快！

老師，我就是不知道那里算錯(cuò)，來問的

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：您上述計(jì)算不對(duì)，應(yīng)該是這樣的：（1）銷售時(shí)銷售價(jià)格=5000/（1+6%）=4716.98增值稅=5000-4716.98=283.02積分公允價(jià)值=500/10×1×90%=45確認(rèn)收入=4716.98×4716.98/（4716.98＋45）=4672.41積分分?jǐn)偨痤~=4716.98×45/（4716.98＋45）=44.57借：銀行存款 5000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4672.41合同負(fù)債 44.57應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）283.02（2）積分兌換時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入=44.57×400/（500×92%）=38.76借：合同負(fù)債 38.76貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入38.76/（1+6%）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）38.76/（1+6%）×6%祝您學(xué)習(xí)愉快！