一般納稅人,月底時(shí),認(rèn)證稅時(shí):借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額,貸: 應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,不應(yīng)該是:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證稅結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):借: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額,貸: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額,借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出【有,就記,沒有不記】,應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額【借或貸】在計(jì)提時(shí):借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅,貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅,交納時(shí):借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅,貸:銀行存款,支付時(shí)沒直接用銀行存款支付,而是前期多繳稅的稅來抵扣呢,貸方是什么呢? 那的增值稅和稅金及附加稅退回怎么做分錄,都是直接用前期多繳的稅費(fèi)來抵扣的,
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速問速答首先,關(guān)于月底認(rèn)證稅金和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄,根據(jù)您所提供的信息,可以按照以下步驟進(jìn)行操作:
1.認(rèn)證稅金:借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
2.待認(rèn)證稅金結(jié)轉(zhuǎn):借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
3.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出:借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
其次,關(guān)于前期多繳稅費(fèi)的抵扣問題,如果您的前期多繳的稅費(fèi)已經(jīng)計(jì)提并繳納完畢,現(xiàn)在需要用來抵扣當(dāng)期的增值稅和稅金及附加稅,可以按照以下步驟進(jìn)行操作:
1.將前期多繳的稅費(fèi)從應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅科目中轉(zhuǎn)出,作為抵扣當(dāng)期應(yīng)交稅費(fèi)的憑證。具體會(huì)計(jì)分錄為:借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅(前期多繳的稅費(fèi))貸:銀行存款(或現(xiàn)金)
2.將前期多繳的稅費(fèi)抵扣當(dāng)期的增值稅和稅金及附加稅,具體會(huì)計(jì)分錄為:借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金(或未交增值稅)貸:銀行存款(或現(xiàn)金)
最后,關(guān)于增值稅和稅金及附加稅退回的會(huì)計(jì)分錄,如果需要退回當(dāng)期的增值稅和稅金及附加稅,可以按照以下步驟進(jìn)行操作:
1.退回增值稅和稅金及附加稅時(shí),先沖減應(yīng)交稅費(fèi)科目,具體會(huì)計(jì)分錄為:借:銀行存款(或現(xiàn)金)貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金(或未交增值稅)
2.將沖減的應(yīng)交稅費(fèi)轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入科目,具體會(huì)計(jì)分錄為:借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金(或未交增值稅)貸:營業(yè)外收入-退稅收入
3.如果退回的增值稅和稅金及附加稅需要經(jīng)過稅務(wù)部門的審批才能退回,可以先通過“其他應(yīng)收款”科目進(jìn)行掛賬,待審批通過后再轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入科目。具體會(huì)計(jì)分錄為:借:其他應(yīng)收款-XX稅務(wù)局退稅款貸:銀行存款(或現(xiàn)金)待審批通過后:借:營業(yè)外收入-退稅收入貸:其他應(yīng)收款-XX稅務(wù)局退稅款
2023 10/23 12:02
84784996
2023 10/23 13:38
老師你好!前期多繳稅的稅是全部完成了,本期的直接從前期多繳稅的抵扣的,沒有直接退回銀行賬戶,這個(gè)分錄也這樣做嗎?
樸老師
2023 10/23 13:41
同學(xué)你好
這樣做就可以了
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- 請問我們公司繳稅不計(jì)提,分錄是這樣寫不?借:稅金以及附加 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-附加稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)-附加稅 貸:銀行存款 借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸:銀行存款。那最后應(yīng)交稅費(fèi)怎么結(jié)轉(zhuǎn)呢? 464
- 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額和應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額是負(fù)債類科目嗎? 447
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