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公司租入房屋，租賃期3年，租賃期開始日做 1.借:使用權(quán)資產(chǎn) 租賃負債-未確認融資費用 貸:租賃負債-租賃付款額 2.之后每月攤銷使用權(quán)累計折舊，每月攤銷未確認融資費用 借:管理費用/房租費 銷售費 研發(fā) 制造 貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊 借:財務(wù)費用/利息支出 貸:租賃負債/未確認融資費用 3.收到房租發(fā)票時，暫時不付稅額，如何做賬？ 4.支付未稅部分做 借:租賃負債/租賃付款額 貸:銀行存款 5.如果收到的發(fā)票與之前做的賬務(wù)存在一點差異，發(fā)票是對的，如何做這個差異？
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同學你好，收到發(fā)票時不交稅的話，按照不含稅金額確認租賃負債等相關(guān)科目哦
2024 12/28 21:35
石澤芳老師 
2024 12/28 21:36
同學，收到發(fā)票和賬金額相差大嗎？
84784963 
2024 12/28 22:01
因為租賃負債/租賃付款額當時是按照合同未稅金額確認的，現(xiàn)在收到增值稅專用發(fā)票，未稅金額與當時確認的租賃負債/租賃付款額有1元差異，進項稅如何做賬？
石澤芳老師
2024 12/28 22:07
1. 首先調(diào)整租賃負債及對應(yīng)的進項稅額
借：租賃負債—租賃付款額 1
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 1
石澤芳老師
2024 12/28 22:08
后續(xù)按照調(diào)整后的租賃負債金額繼續(xù)進行使用權(quán)資產(chǎn)折舊、未確認融資費用分攤等相關(guān)賬務(wù)處理，也就是基于新的正確金額基礎(chǔ)去核算后續(xù)流程。
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