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請問老師，單位計入借方 費用的職工教育經(jīng)費 1000元 借方 進項稅 130元 貸：應付職工薪酬1130元 ，請問應付職工薪酬的教育經(jīng)費就大于費用的教育經(jīng)費130元了。這樣做對嗎？聽同事說，費用的與應付職工薪酬的要保持一致。但是這個沒有辦法一致呀。
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這種做法是正確的。費用按不含稅金額 1000 元計入借方，進項稅 130 元單獨計入借方，應付職工薪酬按含稅總額 1130 元計入貸方。同事說的一致情況可能是沒考慮進項稅，有進項稅時兩者金額不一致是正常的，這樣處理能準確反映成本、稅收權益和負債情況
2024 12/24 11:09
84785035 
2024 12/24 11:16
借：銷售費用 792
貸：應付職工薪酬 792
借：應付職工薪酬792
應交稅費-進項稅 7.92
貸方：其他應付款 800。。同事說按照這樣寫分錄，請問老師，可以嗎？
樸老師 
2024 12/24 11:21
同學你好
這個進項應該在銷售費用下面才可以哦
84785035
2024 12/24 11:25
同事說人工成本包含進項，沒有聽說過。請問老師，我怎么跟同事解釋呢？
樸老師
2024 12/24 11:27
同學你好
對呀
所以應該
借銷售費用792
借進項8
貸應付職工薪酬800
這個才是工資包含了進項呀
84785035
2024 12/24 13:41
這個是不對的呀，成本、費用如果是專票是不含進項稅的（這才是您說的人工、成本費用）。應付職工薪酬說白了，就是個過渡的科目呀。結轉工資、福利費等?？梢愿逻@樣解釋嗎
樸老師
2024 12/24 13:43
嗯
這個可以這樣解釋的
84785035
2024 12/24 13:43
應付職工薪酬可以包含進項稅的對吧。就像可以包含個稅是一個意思對吧
樸老師
2024 12/24 13:52
對的
是這樣理解的
84785035
2024 12/24 13:53
老師，同事在網(wǎng)上找的圖片。您幫忙看一下
樸老師
2024 12/24 13:55
這個不對呀
網(wǎng)上并不是所有的都對
84785035
2024 12/24 13:58
但是錯在哪里了呢？我也說不上來。
樸老師
2024 12/24 13:59
同學你好
如果是先計提因為沒收到專票就可以先做
借費用科目
貸應付職工薪酬
收到專票后
沖減計提的分錄按發(fā)票來做
84785035
2024 12/24 15:23
其實這個進項稅是抵扣的的，應該不能算進到應付職工薪酬呀，有點不理解
樸老師
2024 12/24 15:27
是的
正常做分錄就可以
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