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老師,我咨詢一下,在同一控制下的兩個子公司,子公司之間的業(yè)務(wù)往來,在合并報(bào)表時,往來余額需要抵消嗎?內(nèi)部存貨需要抵消嗎?如需要存貨抵消是算存貨順銷還是逆銷?

84784957| 提问时间:2024 12/19 18:16
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樸老師
金牌答疑老师
职称:會計(jì)師
同一控制下兩個子公司,合并報(bào)表時往來余額需要抵消,因?yàn)閺募瘓F(tuán)角度這是內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移。內(nèi)部存貨也需要抵消,因?yàn)閮?nèi)部存貨銷售從集團(tuán)看不是真正銷售實(shí)現(xiàn)利潤。存貨順銷和逆銷在這種情況下不是重點(diǎn),重點(diǎn)是抵消內(nèi)部未實(shí)現(xiàn)銷售利潤
2024 12/19 18:29
84784957
2024 12/19 19:53
內(nèi)部銷售需要考慮少數(shù)股東損益嗎?因?yàn)閮蓚€子公司不是全資子公司
樸老師
2024 12/19 19:56
在存在內(nèi)部銷售且子公司是非全資子公司的情況下,編制合并報(bào)表時需要考慮少數(shù)股東損益。因?yàn)橐咒N內(nèi)部銷售產(chǎn)生的未實(shí)現(xiàn)利潤,該利潤調(diào)整會按母公司與少數(shù)股東持股比例分?jǐn)?,影響歸屬于母公司所有者的凈利潤和少數(shù)股東損益。單體報(bào)表層面通常暫不用考慮少數(shù)股東相關(guān)事項(xiàng)。
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