免費(fèi)問(wèn)答

老師，您好！我是委托出口企業(yè)，請(qǐng)問(wèn)一下，原來(lái)票面13%，退稅也是13%時(shí)，我是 借：應(yīng)收賬款-委托出口商 其他應(yīng)收款-出口退稅 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口銷(xiāo)售 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 這樣對(duì)嗎？ 那12月份開(kāi)始改為票面是13%，退稅是9%，那么我的分錄該如何做呢？謝謝

同學(xué)，你好 分錄應(yīng)該是這樣的 貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，做如下會(huì)計(jì)處理： 借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等) ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等) 月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的免抵退稅不予免征和抵扣稅額做如下會(huì)計(jì)處理： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的“應(yīng)退稅額”做如下會(huì)計(jì)處理： 借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款 ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的免抵稅額做如下會(huì)計(jì)處理： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額) ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 收到出口退稅款時(shí)，做如下會(huì)計(jì)處理： 借：銀行存款 ?貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款

同學(xué)，你好 企業(yè)出口的一般貨物，都是可以享受出口退稅的稅收優(yōu)惠的。所以票面應(yīng)該免稅，不是13%

同學(xué)，你好 企業(yè)出口的一般貨物，都是可以享受出口免抵退的稅收優(yōu)惠的。所以票面應(yīng)該免稅，不是13%

我開(kāi)給委托出口企業(yè)的是13%的專(zhuān)用發(fā)票的。代辦退稅用

你上面的解釋都是自己有出口權(quán)的那種企業(yè)的分錄

同學(xué)，你好 那你這個(gè)情況， 借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng) 退稅退到他們的戶(hù)頭，他們?cè)俎D(zhuǎn)還給我們的 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款

好的，我原來(lái)就這樣，但12月只退9％，差的4％記哪個(gè)科目

原來(lái)13％退13％，現(xiàn)在票開(kāi)13％，退9％

同學(xué)，你好 差額差的4%，影響的是其他應(yīng)收款，你少4%，其他應(yīng)收款就減少4%，那你少收4%，應(yīng)收賬款也要調(diào)整4%，就可以了

不對(duì)的，這樣發(fā)票平不了，委托商付的是不含稅銷(xiāo)額加上退稅的9％，可我票面是13％呀

如，開(kāi)一張發(fā)票，銷(xiāo)售額1萬(wàn)十稅額1300，價(jià)稅合計(jì)11300： 借：應(yīng)收賬款一委托商（10000） 借：其他應(yīng)收一出口退稅（900） 借：？。 ? ? ? ? ? ?（400） 貸：主營(yíng)業(yè)收入（10000） 貨：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）（1300）

同學(xué)，你好 我覺(jué)個(gè)例子，比如這個(gè)貨物100元，增值稅13元， 借：應(yīng)收賬款113 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)13 對(duì)方給你打款出口退稅13 借：銀行存款13 貸：其他應(yīng)收款? 13 然后你其他應(yīng)收款 和應(yīng)收賬款抵 借：其他應(yīng)收款? 13 貸：應(yīng)收賬款13 現(xiàn)在出口退稅是9 借：銀行存款9 貸：其他應(yīng)收款 9 然后你其他應(yīng)收款 和應(yīng)收賬款抵 借：其他應(yīng)收款 9 貸：應(yīng)收賬款9

這樣的話，跟委托商的賬不符呀！他怎么會(huì)認(rèn)4呢

他只是幫我出口，4記在他的應(yīng)收不合適呀

同學(xué)，你好 你的分錄 借：應(yīng)收賬款一委托商（10000） 借：其他應(yīng)收一出口退稅（900） 借：？。 ? ? ? ? ? ?（400） 貸：主營(yíng)業(yè)收入（10000） 貨：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）（1300） 你的意思是你開(kāi)具11300，只收對(duì)方10000，稅額部分你不要？？？ 如果是這樣的話，差額用營(yíng)業(yè)外支出 借：應(yīng)收賬款一委托商（10000） 借：其他應(yīng)收一出口退稅（900） 借：營(yíng)業(yè)外支出? 400 貸：主營(yíng)業(yè)收入（10000） 貨：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）（1300）