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正常情況 正常時(shí)兩者應(yīng)一致，企業(yè)所得稅申報(bào)表中的利潤(rùn)總額以財(cái)務(wù)報(bào)表利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)填寫。 產(chǎn)生差異情況 稅會(huì)差異： 永久性差異：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定不同產(chǎn)生，如罰款支出會(huì)計(jì)上扣，稅法不讓扣。 暫時(shí)性差異：資產(chǎn)或負(fù)債賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)差異引起，如折舊方法不同，會(huì)使會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額在不同期間有差異。 調(diào)整事項(xiàng)：會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正或會(huì)計(jì)政策變更影響財(cái)務(wù)報(bào)表利潤(rùn)，但企業(yè)所得稅申報(bào)可能沒同步調(diào)整