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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，我公司供應(yīng)變電箱的，然后有一批銅牌作為消耗材料開了專票，這個(gè)銅牌需要在銷項(xiàng)發(fā)票上面體現(xiàn)才能出庫(kù)是嗎，這樣的怎么做賬那
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同學(xué)你好
該消耗材料屬于原材料嗎，內(nèi)部使用的就不用開專票，如果是隨同變電箱一起給客戶，需要視同銷售開銷項(xiàng)。
2024 11/29 10:39
84785029 
2024 11/29 13:28
老師，這個(gè)是內(nèi)部使用但是也開了專票呢，這種的怎么做賬務(wù)處理呀
Fenny老師 
2024 11/29 13:32
內(nèi)部使用開了專票，就是正常購(gòu)進(jìn)商品，作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額。
84785029
2024 11/29 13:43
收到專票怎么做賬老師，借哪個(gè)科目呀
Fenny老師
2024 11/29 13:49
這個(gè)銅牌是一次性消耗的嗎，屬于原材料性質(zhì)就計(jì)入原材料。
借：原材料
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
84785029
2024 11/29 14:03
但是公司是商貿(mào)企業(yè)呢，不是生產(chǎn)加工的
Fenny老師
2024 11/29 14:13
也是可以的，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)可以抵扣。
這個(gè)銅牌如果是對(duì)外提供給客戶的，就要視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額。如果是已經(jīng)把銅牌價(jià)格包含在變電箱價(jià)格，就不用單獨(dú)再做視同銷售計(jì)銷項(xiàng)稅。
84785029
2024 11/29 14:16
如果銅牌價(jià)格包含在變電箱價(jià)格，合同里面需要寫明嗎，合同簽的是只有變電箱價(jià)格，這樣的話出庫(kù)的時(shí)候怎么做賬啊老師
Fenny老師
2024 11/29 14:20
那銅牌還要收錢不，是免費(fèi)提供嗎。
借：營(yíng)業(yè)外支出
貸：庫(kù)存商品（或者原材料）根據(jù)進(jìn)來科目寫
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
84785029
2024 11/29 14:31
謝謝老師解答
Fenny老師
2024 11/29 14:32
同學(xué)不客氣，有問題隨時(shí)溝通。
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