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現(xiàn)金流量 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量： 直接法：通過現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的主要類別直接反映經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。如銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金，減去購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金等?？梢詮臅嬘涗浿械默F(xiàn)金收支業(yè)務逐筆匯總得到。 間接法：以凈利潤為基礎，調(diào)整非現(xiàn)金項目、不涉及經(jīng)營活動的收益和損失、經(jīng)營性應收應付項目的變動等來計算經(jīng)營活動現(xiàn)金流量。例如，凈利潤加上折舊、攤銷等非現(xiàn)金費用，再調(diào)整應收賬款、存貨等的增減變動。 投資活動現(xiàn)金流量： 根據(jù)企業(yè)投資活動中的現(xiàn)金流入和流出計算，如處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金，減去購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金等。這些數(shù)據(jù)可從資產(chǎn)的買賣等相關(guān)交易記錄獲取。 籌資活動現(xiàn)金流量： 包括吸收投資收到的現(xiàn)金、取得借款收到的現(xiàn)金等現(xiàn)金流入，減去償還債務支付的現(xiàn)金、分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金等現(xiàn)金流出。從籌資交易記錄中整理計算。 凈現(xiàn)金流量 凈現(xiàn)金流量 = 經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量 + 投資活動凈現(xiàn)金流量 + 籌資活動凈現(xiàn)金流量。即將三大活動的現(xiàn)金流量凈額相加，以反映企業(yè)在一定時期內(nèi)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加或減少額。