【案例】甲酒廠為增值稅一般納稅人,7月發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購糧食30噸,每噸收購價(jià)2000元,共計(jì) 支付收購價(jià)款60000元。 (2)甲酒廠將收購的糧食從收購地直接運(yùn)往異地的乙酒廠生產(chǎn)加工白酒,白酒加工完畢,企業(yè)收回白酒8噸,取得乙酒廠開具防偽稅控的增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)25000元,代墊輔料價(jià)值15000元,加工的白酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場價(jià)格。 (3)本月內(nèi)甲酒廠將收回的白酒批發(fā)售出7噸,每噸不含稅銷售 額17000元。 (4)另外支付給運(yùn)輸單位的銷貨運(yùn)輸費(fèi)用取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅 專用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)12000元,稅款1080元。 (白酒的消費(fèi)稅固定稅額為每斤0.5元,比例稅率為20%)。 要求: (1)計(jì)算乙酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅和應(yīng)納增值稅; (2)計(jì)算甲酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅和增值稅。
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代收代繳的消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格=(30×2000×(1-13%)+(25000+15000))/(1-20%) =115250
應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額=115250×20%+8×2000×0.5=31050
2024 11/05 10:37
郭老師
2024 11/05 10:38
增值稅
25000+15000)×13%=5200
按這個(gè)計(jì)算的
郭老師
2024 11/05 10:40
銷項(xiàng)稅額=7×17000×13%=15470
進(jìn)項(xiàng)稅額=30×2000×10%+5200+1080
應(yīng)納增值稅稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅。
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- 2、甲酒廠為增值稅一般納稅人,2020年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購糧食30噸,每噸收購價(jià)2000元,共計(jì)支付收購價(jià)款60000元。 (2)甲酒廠將收購的糧食從收購地直接運(yùn)往異地的乙酒廠生產(chǎn)加工白酒,白酒加工完畢,企業(yè)收回白酒8噸,取得 乙酒廠開具防偽稅控的增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)25000元,代墊輔料價(jià)值15000元,加工的白酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品 市場價(jià)格。 (3)本月內(nèi)甲酒廠將收回的白酒批發(fā)售出7噸,每噸不含稅銷售額16000元。 (4)另外支付給運(yùn)輸單位的銷貨運(yùn)輸費(fèi)并取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)14666元,稅款1320元。 (白酒的消費(fèi)稅固定稅額為每斤0.5元,比例稅率為20%). 要求: (1)計(jì)算乙酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅和應(yīng)納增值稅: (2)計(jì)算甲酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅和增值稅。 2391
- (1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購糧食80噸,收購憑證上注明的收購價(jià)格為每噸0.25萬元,共計(jì)支付收購價(jià)款20萬元。 (2)將收購的糧食運(yùn)往甲酒廠,委托其生產(chǎn)加工白酒,加工完畢,醉翁公司收回白酒20噸,取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)2.8萬元,代墊輔助材料價(jià)值1.7萬元,甲酒廠代收代繳消費(fèi)稅,加工的白酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場價(jià)格。 (3)將收回的白酒20噸全部批發(fā)出售,每噸不含增 153
- 甲酒廠為增值稅一般納稅人,2020年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購糧食30噸,每噸收購價(jià)2 000元,共計(jì)支付收購價(jià)款60 000元 (2)甲酒廠將收購的糧食從收購地直接運(yùn)往異地的乙酒廠生產(chǎn)加工白酒,白酒加工完畢,企業(yè)收回白酒8噸,取得乙酒廠開具防偽稅控的增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)25 000元,代墊輔料價(jià)值15 000元,加工的白酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場價(jià)格。 (3)本月內(nèi)甲酒廠將收回的白酒批發(fā)售出7噸,每噸不含稅銷售額16 000元。 (4)另外支付給運(yùn)輸單位的銷貨運(yùn)輸費(fèi)用12 000元,取得增值稅專用發(fā)票。 要求:(1)計(jì)算乙酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為(1)元和應(yīng)納增值稅為(2)元; (2)計(jì)算甲酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅為(3)元和增值稅為(4)元。 10605
- 甲酒廠從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購糧食,共計(jì)支付收購價(jià)款60000元。甲酒廠將收購的糧食從收購地直接運(yùn)往異地的乙酒廠生產(chǎn)加工白酒,白酒加工完畢,企業(yè)收回白酒8噸,取得乙酒廠開具防偽稅控的增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)25000元,代墊輔料價(jià)值15000元,加工的白酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場價(jià)格。計(jì)算乙酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅和增值稅的銷項(xiàng)稅額。(白酒比例稅率20%,定額稅率0.5元/500克)(外購農(nóng)產(chǎn)品增值稅扣除率按10%計(jì)算) 4736
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