00:10:00
問題已解決
老師，匯算清繳有退稅，用這個錢抵欠分錄怎么做啊
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
如果企業(yè)在匯算清繳時有退稅，并用該退稅款抵欠以前的欠款，可以按照以下方式進(jìn)行賬務(wù)處理：
確認(rèn)匯算清繳退稅時：
借：其他應(yīng)收款 — 應(yīng)收退稅款
貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交企業(yè)所得稅等（根據(jù)實際退稅的稅種確定科目）
用退稅款抵欠時：
借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交 XX 稅（欠款的稅種）
貸：其他應(yīng)收款 — 應(yīng)收退稅款
例如，企業(yè)匯算清繳應(yīng)退企業(yè)所得稅，同時企業(yè)有以前欠繳的增值稅。
確認(rèn)企業(yè)所得稅退稅：
借：其他應(yīng)收款 — 應(yīng)收退稅款
貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交企業(yè)所得稅
用退稅款抵欠繳的增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅
貸：其他應(yīng)收款 — 應(yīng)收退稅款
10/14 09:54
84785030 
10/14 09:59
借：其他應(yīng)收款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)，那不是增加了應(yīng)交稅費(fèi)嗎，實際上不是退回的嗎，我現(xiàn)在應(yīng)交稅費(fèi)是平的，這樣一比分錄那我的應(yīng)交稅費(fèi)不又多了嗎
樸老師 
10/14 10:04
如果是涉及退稅的情況，正確的分錄應(yīng)該是：
確認(rèn)可退稅時：
借：其他應(yīng)收款 — 應(yīng)收退稅款
貸：應(yīng)交稅費(fèi) —XX 稅（這里表示把原來多計提或預(yù)繳的稅費(fèi)沖回）
實際收到退稅款時：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款 — 應(yīng)收退稅款
如果一開始做 “借：其他應(yīng)收款；貸：應(yīng)交稅費(fèi)” 這個分錄讓你覺得應(yīng)交稅費(fèi)增多了，可能是對這個分錄的理解有誤。這個分錄不是增加應(yīng)交稅費(fèi)，而是沖減多計提或預(yù)繳的應(yīng)交稅費(fèi)金額，將其調(diào)整為應(yīng)退的狀態(tài)，最終使應(yīng)交稅費(fèi)科目余額恢復(fù)到正確水平。
如果你的應(yīng)交稅費(fèi)本來是平的，說明之前的稅費(fèi)核算準(zhǔn)確，在做退稅相關(guān)分錄時，應(yīng)確保準(zhǔn)確反映退稅業(yè)務(wù)，不要錯誤地增加應(yīng)交稅費(fèi)的余額。
84785030
10/14 10:07
應(yīng)交稅費(fèi)科目在貸方不就是增加嗎？正常情況下計提所得稅的時候是，借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅嗎？
樸老師
10/14 10:09
對的
計提的分錄是這樣做的
84785030
10/14 10:10
那收到退稅的時候還是在貸方，我有點(diǎn)理解不明白了，而且是退回23年的匯算清繳，在今年的應(yīng)交稅費(fèi)科目貸方里調(diào)整
樸老師
10/14 10:13
你們是什么會計準(zhǔn)則呢
84785030
10/14 10:14
小企業(yè)呀
樸老師
10/14 10:16
借銀行
貸應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅
借應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅
貸利潤分配未分配利潤
84785030
10/14 10:50
這樣我就能理解了哈哈，
樸老師
10/14 10:52
滿意請給五星好評好評，謝謝
閱讀 49
描述你的問題，直接向老師提問
306
意見反饋
