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問(wèn)題已解決
請(qǐng)問(wèn)境內(nèi)機(jī)構(gòu)/個(gè)人從香港公司采購(gòu)軟件系統(tǒng)，境內(nèi)機(jī)構(gòu)/個(gè)人與香港公司分別需要繳納哪些稅費(fèi)，以及如何申報(bào)的？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
一、境內(nèi)機(jī)構(gòu) / 個(gè)人的稅務(wù)處理
（一）增值稅
一般情況下，境內(nèi)機(jī)構(gòu) / 個(gè)人從香港公司采購(gòu)軟件系統(tǒng)，如果該軟件系統(tǒng)是通過(guò)網(wǎng)絡(luò)下載等無(wú)實(shí)體貨物進(jìn)口的方式獲取，屬于銷售無(wú)形資產(chǎn)中的技術(shù)服務(wù)，需要代扣代繳增值稅。
稅率一般為 6%。
應(yīng)扣繳稅額 = 購(gòu)買方支付的價(jià)款 ÷(1 + 稅率)× 稅率。
如果軟件系統(tǒng)有實(shí)體載體進(jìn)口，除了軟件本身的價(jià)值外，還需考慮載體的價(jià)值，按照貨物進(jìn)口繳納增值稅。一般貨物進(jìn)口增值稅稅率根據(jù)具體商品確定，可能為 13% 等。
（二）印花稅
如果簽訂了采購(gòu)合同，可能需要按照合同金額繳納印花稅，稅率根據(jù)合同類型有所不同，如購(gòu)銷合同一般為萬(wàn)分之三。
申報(bào)方式：
境內(nèi)機(jī)構(gòu) / 個(gè)人作為扣繳義務(wù)人，在支付款項(xiàng)時(shí)代扣代繳增值稅等稅費(fèi)。一般在電子稅務(wù)局進(jìn)行代扣代繳申報(bào)，填寫代扣代繳稅款報(bào)告表，申報(bào)繳納相應(yīng)稅費(fèi)。印花稅可在電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)。
二、香港公司的稅務(wù)處理
（一）香港的利得稅
香港公司就來(lái)源于香港的利潤(rùn)繳納利得稅。如果該香港公司向境內(nèi)機(jī)構(gòu) / 個(gè)人銷售軟件系統(tǒng)的業(yè)務(wù)活動(dòng)與香港有足夠的聯(lián)系，可能需要在香港繳納利得稅。利得稅稅率一般為 16.5%（香港特區(qū)政府可能會(huì)調(diào)整稅率，以實(shí)際為準(zhǔn)）。
如果該業(yè)務(wù)活動(dòng)與香港聯(lián)系不緊密，可能無(wú)需在香港繳納利得稅。例如，香港公司僅通過(guò)網(wǎng)絡(luò)與境內(nèi)客戶交易，且在香港沒有進(jìn)行與該交易相關(guān)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
申報(bào)方式：
香港公司根據(jù)香港稅務(wù)局的要求進(jìn)行利得稅申報(bào)，一般通過(guò)提交利得稅報(bào)稅表進(jìn)行申報(bào)。具體申報(bào)時(shí)間和方式可參考香港稅務(wù)局的規(guī)定。
10/10 16:50
84785010 
10/10 17:07
應(yīng)扣繳稅額中的購(gòu)買方價(jià)款，是否需要根據(jù)購(gòu)買日當(dāng)天匯率換算后計(jì)算呢？境內(nèi)機(jī)構(gòu) / 個(gè)人的印花稅及代扣代繳增值稅這部分，是否可以委托代理人進(jìn)行申報(bào)呢？
樸老師 
10/10 17:11
同學(xué)你好
1.要的
2.可以
84785010
10/10 17:15
老師請(qǐng)問(wèn) 增值稅的這部分 需要界定這個(gè)業(yè)務(wù)是否完全發(fā)生在境外嗎 我看稅局有個(gè)條例寫的，若是境外單位或個(gè)人向境外單位或個(gè)人銷售服務(wù)/ 境外單位或個(gè)人向境內(nèi)單位或個(gè)人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)/ 境外單位或個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)，不屬于在境內(nèi)。則不需扣繳
樸老師
10/10 17:15
同學(xué)你好
?這個(gè)需要的
84785010
10/10 17:45
請(qǐng)問(wèn)這部分是否完全發(fā)生在境外 需要如何界定呢
樸老師
10/10 17:59
界定一項(xiàng)業(yè)務(wù)是否完全發(fā)生在境外，可以從以下幾個(gè)方面考慮：
一、業(yè)務(wù)活動(dòng)的發(fā)生地
服務(wù)的提供地：如果服務(wù)是在境外由境外的服務(wù)提供者向境外的接受者提供，例如，一家境外的咨詢公司在境外為另一家境外企業(yè)提供管理咨詢服務(wù)，從服務(wù)的實(shí)際發(fā)生地點(diǎn)來(lái)看，可以認(rèn)為該服務(wù)完全發(fā)生在境外。
貨物的交付地：對(duì)于貨物貿(mào)易，若貨物在境外生產(chǎn)并在境外完成交付，整個(gè)交易過(guò)程不涉及境內(nèi)的任何環(huán)節(jié)，可考慮為完全發(fā)生在境外。比如，一家境外制造商將貨物直接交付給境外的客戶，貨物自始至終未進(jìn)入中國(guó)境內(nèi)。
二、交易雙方的所在地
交易主體：如果交易雙方均為境外企業(yè)或個(gè)人，且在境外進(jìn)行商業(yè)談判、簽訂合同并履行合同義務(wù)，這增加了業(yè)務(wù)完全發(fā)生在境外的可能性。例如，兩家境外公司在境外簽訂買賣合同，貨款的支付和貨物的運(yùn)輸?shù)拳h(huán)節(jié)均在境外進(jìn)行。
合同簽訂地：合同的簽訂地點(diǎn)也可以作為一個(gè)參考因素。如果合同在境外簽訂，并且合同約定的履行地點(diǎn)也在境外，這有助于判斷業(yè)務(wù)是否完全發(fā)生在境外。
三、資金流向
貨款支付路徑：若貨款從境外一方支付到境外另一方，不涉及境內(nèi)的銀行賬戶或支付渠道，可作為業(yè)務(wù)完全發(fā)生在境外的一個(gè)跡象。例如，境外買家通過(guò)境外銀行向境外賣家支付貨款，資金流未經(jīng)過(guò)中國(guó)境內(nèi)。
費(fèi)用結(jié)算地：相關(guān)的費(fèi)用結(jié)算如果在境外進(jìn)行，也可以支持業(yè)務(wù)完全發(fā)生在境外的判斷。比如，服務(wù)費(fèi)用在境外結(jié)算，不涉及境內(nèi)的貨幣兌換或資金劃轉(zhuǎn)。
四、法律適用和稅收管轄
法律適用地：如果業(yè)務(wù)活動(dòng)受境外法律的約束和管轄，而與中國(guó)法律無(wú)關(guān)，這在一定程度上表明業(yè)務(wù)完全發(fā)生在境外。例如，交易雙方在合同中明確約定適用境外某國(guó)的法律來(lái)解決爭(zhēng)議。
稅收管轄權(quán)：從稅收角度看，如果業(yè)務(wù)活動(dòng)不在中國(guó)的稅收管轄范圍內(nèi)，即不產(chǎn)生在中國(guó)境內(nèi)的納稅義務(wù)，也可以作為判斷業(yè)務(wù)完全發(fā)生在境外的依據(jù)。例如，根據(jù)中國(guó)的稅收法規(guī)和國(guó)際稅收協(xié)定，該業(yè)務(wù)無(wú)需在中國(guó)繳納任何稅款
84785010
10/10 18:21
老師請(qǐng)問(wèn)這個(gè)還涉及所得稅預(yù)提嗎
樸老師
10/10 18:21
同學(xué)你好
這個(gè)要計(jì)提所得稅
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