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老師你好,公司收到政府補(bǔ)助金額比較大,導(dǎo)致要交企業(yè)所稅金額也比較大,有什么納稅籌劃的方法沒

84785001| 提问时间:2024 10/10 09:14
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藍(lán)小天老師
金牌答疑老师
职称:中級會計師,初級會計師,注冊會計師,高級會計師,稅務(wù)師,經(jīng)濟(jì)師,審計師
以下是一些針對收到政府補(bǔ)助后企業(yè)所得稅納稅籌劃的方法: 區(qū)分補(bǔ)助類型 ? 應(yīng)稅收入和不征稅收入?yún)^(qū)分:仔細(xì)研究政府補(bǔ)助的性質(zhì)。如果補(bǔ)助符合不征稅收入條件(如財政撥款,且同時符合三個條件:一是企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件;二是財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法;三是企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算),可以申請作為不征稅收入處理。這樣在計算應(yīng)納稅所得額時,該部分補(bǔ)助收入可以扣除,從而減少納稅。 ? 應(yīng)稅政府補(bǔ)助的時間確認(rèn):對于應(yīng)稅的政府補(bǔ)助,關(guān)注收入確認(rèn)時間。如果補(bǔ)助文件未明確規(guī)定發(fā)放時間,盡量將補(bǔ)助收入的確認(rèn)時間推遲,從而延遲納稅義務(wù)發(fā)生時間。例如,根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則合理確定收入歸屬期,避免提前確認(rèn)收入導(dǎo)致當(dāng)期稅負(fù)過重。 增加扣除項目 ? 加大符合規(guī)定的支出:利用政府補(bǔ)助資金開展研發(fā)活動等符合加計扣除政策的項目。例如將補(bǔ)助資金用于研發(fā)支出,這部分支出不僅可以在當(dāng)期正??鄢?,還能享受加計扣除(如制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例為100%),有效降低應(yīng)納稅所得額。 ? 固定資產(chǎn)加速折舊:如果用政府補(bǔ)助購買固定資產(chǎn),可以考慮采用加速折舊的方法。雖然折舊總額不變,但在前期可以多提折舊,增加扣除金額,降低前期的應(yīng)納稅所得額,相當(dāng)于獲得了遞延納稅的好處。 合理利用稅收優(yōu)惠政策和虧損彌補(bǔ) ? 小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策:如果企業(yè)規(guī)模符合小型微利企業(yè)條件,要注意合理安排應(yīng)稅所得額,充分享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠。例如,政府補(bǔ)助可能使企業(yè)規(guī)模超出優(yōu)惠范圍,可以通過合理的成本分?jǐn)偟确绞娇刂茟?yīng)稅所得額,確保享受較低的稅率。 ? 虧損彌補(bǔ):如果企業(yè)之前有虧損,用政府補(bǔ)助先彌補(bǔ)虧損后再計算應(yīng)納稅所得額。這樣可以減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,降低納稅金額。
2024 10/10 09:15
84785001
2024 10/10 10:15
一是企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件 這些是企業(yè)準(zhǔn)備吧
84785001
2024 10/10 10:15
還是不太明白,這筆收入算不算不征稅收入
藍(lán)小天老師
2024 10/10 10:23
是的。當(dāng)企業(yè)想要將政府補(bǔ)助作為不征稅收入處理時,這些規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件需要企業(yè)自己準(zhǔn)備。 這通常是政府部門在撥付資金時就會提供給企業(yè)的,比如政府部門會出具一份正式文件,明確資金是用于某個特定項目(如用于企業(yè)環(huán)保設(shè)備的更新改造專項補(bǔ)助資金),并且文件會對資金的使用范圍、使用方式等作出規(guī)定。企業(yè)要妥善保管這些文件,以便在稅務(wù)處理時向稅務(wù)機(jī)關(guān)證明該筆政府補(bǔ)助符合不征稅收入的條件。
84785001
2024 10/10 10:55
謝謝老師,找到政府公示的文件了
藍(lán)小天老師
2024 10/10 11:40
不客氣了,祝你順利哦
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