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一般納稅人，商業(yè)地塊是2020年9月取得

你好，增值稅9% 附加稅12%，小型微利企業(yè)減半 印花稅，萬(wàn)分之5小型微利企業(yè)減半 土地增值稅，土地增值稅以納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額為計(jì)稅依據(jù)，按照超率累進(jìn)稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，其應(yīng)納稅額有以下兩種計(jì)算方法： 1.分步計(jì)算法，即按照每一級(jí)距的土地增值額乘以該級(jí)距相應(yīng)的稅率，分別計(jì)算各級(jí)次土地增值稅稅額，然后將其相加匯總，求得應(yīng)納稅額。其計(jì)算公式為： 應(yīng)納稅額=∑(每一級(jí)距的土地增值額×適用稅率) 這種分步計(jì)算法計(jì)算過(guò)程比較繁瑣，因此，在實(shí)際工作中，一般采用速算扣除法，以簡(jiǎn)化計(jì)算過(guò)程。 2.速算扣除法，即按照增值額乘以適用稅率，減去扣除項(xiàng)目金額乘以速算扣除系數(shù)的簡(jiǎn)便方法計(jì)算應(yīng)納稅額。具體計(jì)算公式如下： (1)增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的： 土地增值稅稅額=增值額×30% (2)增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%，未超過(guò)100%的： 土地增值稅稅額=增值額×40%-扣除項(xiàng)目金額×5% (3)增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%，未超過(guò)200%的： 土地增值稅稅額=增值額×50%-扣除項(xiàng)目金額×15% (4)增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的： 土地增值稅稅額=增值額×60%-扣除項(xiàng)目金額×35% 上述公式中的5%、15%、35%均為速算扣除系數(shù)。 (2)計(jì)算程序 1.計(jì)算扣除項(xiàng)目金額。如系轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的，應(yīng)計(jì)算評(píng)估價(jià)格，再確定扣除項(xiàng)目金額。 評(píng)估價(jià)格=重置成本價(jià)×成新度折扣率 2.計(jì)算增值額。 增值額=轉(zhuǎn)讓收入額-扣除項(xiàng)目金額 3.計(jì)算增值額占扣除項(xiàng)目金額的比重(以下簡(jiǎn)稱“增值率”)。 增值率=增值額÷扣除項(xiàng)目金額×100% 4.依據(jù)增值率確定適用稅率。 5.依據(jù)適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。 應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率-扣除項(xiàng)目金額×速算 企業(yè)所得稅，小型微利企業(yè)5%。

老師：我測(cè)算好了，你幫忙看看對(duì)不

幫忙看一下

你這個(gè)附加稅0.9%是什么。

單位不需要交契稅，這個(gè)是購(gòu)買(mǎi)方需要繳納的。

0.09是增值稅乘以10%的來(lái)的

這是沒(méi)有考慮減半的是吧。還有企業(yè)所得稅呢？

沒(méi)有考慮減半和企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅放在整個(gè)項(xiàng)目上，沒(méi)有單獨(dú)考慮，考慮的情況下也不用交稅

那就沒(méi)有問(wèn)題。其他的。

直接賣(mài)地是不是這樣算的，收入減去購(gòu)置土地的成本減去賣(mài)地時(shí)發(fā)生的附加稅和印花稅

你這個(gè)是一般計(jì)稅你的增值稅就不能減去成本了 賣(mài)土地和過(guò)戶都是一樣的，不管是你是抵扣還是銷售

土增不能減取得土地成本嗎

土地增值稅的可以

我上面的表格這樣算沒(méi)有什么問(wèn)題吧

土地增值稅這個(gè)稅額怎么算出來(lái)的？ 除了契稅，其他的可以。

不含稅售價(jià)-取得土地時(shí)支付的土地款及契稅-出售土地時(shí)繳納的附加稅印花稅

土地增值稅計(jì)算時(shí)可以扣除的土地成本主要包括以下幾個(gè)方面?： ?取得土地使用權(quán)所支付的金額?，這主要是指納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用。 ?開(kāi)發(fā)土地的成本、費(fèi)用?，包括： 土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)：包括土地征用費(fèi)、耕地占用稅、勞動(dòng)力安置費(fèi)及有關(guān)地上、地下附著物拆遷補(bǔ)償?shù)膬糁С?、安置?dòng)遷用房支出等。 前期工程費(fèi)：包括規(guī)劃、設(shè)計(jì)、項(xiàng)目可行性研究和水文、地質(zhì)、勘察、測(cè)繪、“三通一平”等支出。 建筑安裝工程費(fèi)：以出包方式支付給承包單位的建筑安裝工程費(fèi)，或以自營(yíng)方式發(fā)生的建筑安裝工程費(fèi)。 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)：包括開(kāi)發(fā)小區(qū)內(nèi)道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、環(huán)衛(wèi)、綠化等工程發(fā)生的支出。 公共配套設(shè)施費(fèi)：包括不能有償轉(zhuǎn)讓的開(kāi)發(fā)小區(qū)內(nèi)公共配套設(shè)施發(fā)生的支出。 開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用：包括工資、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)房攤銷等。