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涉及的賬務(wù)處理： 工會(huì)經(jīng)費(fèi)的來源：《中華人民共和國工會(huì)法》規(guī)定，工會(huì)經(jīng)費(fèi)來源包括工會(huì)會(huì)員繳納的會(huì)費(fèi)、企業(yè)按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)撥交的經(jīng)費(fèi)、工會(huì)所屬的企業(yè)事業(yè)單位上繳的收入、人民政府的補(bǔ)助和其他收入。 工會(huì)經(jīng)費(fèi)的計(jì)提和繳納：企業(yè)需按照法律規(guī)定提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)，并納入會(huì)計(jì)科目中。通常的會(huì)計(jì)分錄為“借：管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)，貸：銀行存款”。 工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用和報(bào)銷：工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用應(yīng)符合相關(guān)管理規(guī)定，主要用于職工活動(dòng)支出、工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)等方面。報(bào)銷時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為“借：應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)，貸：銀行存款”。 工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入的結(jié)轉(zhuǎn)：會(huì)計(jì)期末時(shí)，當(dāng)期的會(huì)費(fèi)收入需要結(jié)轉(zhuǎn)，會(huì)計(jì)分錄為“借：會(huì)費(fèi)收入，貸：結(jié)余”。 工會(huì)賬戶的銀行利息：對(duì)于銀行賬戶中工會(huì)經(jīng)費(fèi)產(chǎn)生的利息，也應(yīng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，分錄為“借：銀行存款，貸：其他收入--利息收入”。 收到工會(huì)返還的賬務(wù)處理： 收到返還的會(huì)計(jì)處理：如果企業(yè)工會(huì)組織單獨(dú)建立了核算賬戶，則由工會(huì)組織記賬，如沒有單獨(dú)建立賬戶，則返還的經(jīng)費(fèi)進(jìn)入企業(yè)財(cái)務(wù)部門賬戶進(jìn)行核算。 工會(huì)經(jīng)費(fèi)返還政策：符合條件的小微企業(yè)可享受全額返還工會(huì)經(jīng)費(fèi)支持政策。已成立工會(huì)且按時(shí)足額繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)的企業(yè)，可以依據(jù)先征后返的原則全額返還工會(huì)經(jīng)費(fèi)。 工會(huì)經(jīng)費(fèi)返還回來的處理：收到返還經(jīng)費(fèi)時(shí)，企業(yè)應(yīng)做“借：銀行存款，貸：上級(jí)補(bǔ)助收入——一般性轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助”的會(huì)計(jì)處理。若企業(yè)未建立工會(huì)組織，則需在成立工會(huì)后，按規(guī)定申請(qǐng)返還經(jīng)費(fèi)