免費問答

一、股權變更涉稅要點 1.母公司角度母公司轉讓股權涉及企業(yè)所得稅。如果母公司轉讓其持有的公司股權取得了股權轉讓收入，需以股權轉讓收入減除股權成本后的余額計算應納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。印花稅：簽訂股權轉讓合同，按照產權轉移書據繳納印花稅。 2.子公司角度子公司取得股權，如果股權支付的對價與股權公允價值相當，一般不涉及特殊稅務問題。但后續(xù)從被投資公司取得分紅等收益時，需根據情況判斷稅務處理。印花稅：簽訂股權轉讓合同需繳納印花稅。 二、員工控股涉稅情況 1.如果員工直接持股員工取得公司分紅時，按照股息、紅利所得繳納個人所得稅，稅率為20%。若未來轉讓股權，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，按財產轉讓所得繳納個人所得稅，稅率為20%。 2.如果員工通過成立一家公司持股（通常為有限責任公司或合伙企業(yè)）分紅：合伙企業(yè)本身不是所得稅納稅主體，“先分后稅”。若合伙人為個人，取得的分紅按經營所得或股息、紅利所得繳納個人所得稅（根據具體情況判斷）；若合伙人為法人企業(yè)，法人企業(yè)將取得的所得并入自身應納稅所得額計算繳納企業(yè)所得稅。股權轉讓：同理，合伙企業(yè)轉讓股權取得收入，根據合伙人類型進行相應稅務處理。分紅：員工控股的公司從被投資公司取得分紅時，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅。但如果再將分紅分配給員工個人，員工需按照股息、紅利所得繳納20%的個人所得稅。股權轉讓：公司轉讓股權取得收入需繳納企業(yè)所得稅等，若再分配給員工，員工可能涉及個人所得稅。 三、員工成立公司的類型 1.有限責任公司特點：具有獨立法人資格，股東以其認繳的出資額為限對公司承擔責任。公司治理結構相對規(guī)范，設立程序相對復雜一些，需符合公司法對注冊資本、公司章程等方面的要求。稅務方面：需繳納企業(yè)所得稅，股東取得分紅或股權轉讓收益時還可能涉及個人所得稅。 2.合伙企業(yè)特點：分為普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。普通合伙企業(yè)由普通合伙人組成，合伙人對合伙企業(yè)債務承擔無限連帶責任；有限合伙企業(yè)由普通合伙人和有限合伙人組成，普通合伙人對合伙企業(yè)債務承擔無限連帶責任，有限合伙人以其認繳的出資額為限對合伙企業(yè)債務承擔責任。設立程序相對簡單，運營較為靈活。稅務方面：合伙企業(yè)本身不繳納企業(yè)所得稅，采取“先分后稅”原則，合伙人根據自身性質（個人或法人企業(yè)等）繳納相應所得稅。