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同學你好 1.首先分析情況：由于之前填報錯誤，將本不應全部計入 2023 年折舊的金額都填報進去，現在進行調整是合理且必要的。 2.對于調整企業(yè)所得稅申報表：A105080 資產折舊、攤銷及納稅調整明細表按實際折舊 9796.08 元填報是正確的修正方法。該表主要反映資產折舊、攤銷的會計處理與稅法規(guī)定不一致需進行納稅調整的情況。A105000 納稅調整項目明細表中做固定資產調整也是可行的。因為如果固定資產折舊的調整會導致納稅調整項目的變化，在 A105000 表中進行相應的調整可以確保整個納稅調整的準確性和完整性。在 A105000 表中進行固定資產調整時，需要準確填寫涉及固定資產折舊調整的相關行次，比如“資產折舊、攤銷”等相關項目，并注明調整原因和金額。 3.關于涉稅風險：及時進行正確的申報調整可以降低涉稅風險。只要按照規(guī)定的程序和要求進行調整，并向稅務機關作出合理的解釋說明（如果需要），通常稅務機關會認可這種主動糾正錯誤的行為，將涉稅風險控制在較低水平。