00:10:00
問題已解決
老師，我想問一下內(nèi)部無形資產(chǎn)研發(fā)資本化部分產(chǎn)生的差異，不確認(rèn)遞延所得稅的原因有一個是：“既不影響會計利潤，也不影響應(yīng)納稅所得額”這個我不太理解。 內(nèi)部研發(fā)資本化部分按照200%予以稅前攤銷，攤銷額增加，當(dāng)期應(yīng)納稅所得額調(diào)整的時候是承認(rèn)攤銷的，也就說多攤銷的這部分不會被調(diào)整，那么因該無形資產(chǎn)多攤銷的金額不是影響當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額了么？為什么說不影響？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
?您好，是這個分錄，初始入賬時，賬務(wù)處理為借記“無形資產(chǎn)”，貸記“研發(fā)支出——資本化支出”，沒有涉及到損益類科目，所以初始入賬不會影響當(dāng)期的會計利潤，也不影響應(yīng)納稅所得額。如果賬面上確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)，則需要調(diào)整資產(chǎn)的入賬價值，對實(shí)際成本進(jìn)行調(diào)整有違會計核算中的歷史成本原則，影響會計信息的可靠性，所以不應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)”。
200%予以稅前攤銷這是稅收優(yōu)惠，永久差異以后不用調(diào)整的
07/26 16:22
84784967 
07/26 16:35
老師，那我想問問企業(yè)如果搞研發(fā)形成無形資產(chǎn)，給予優(yōu)惠的這部分?jǐn)備N會不會影響企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)交所得稅？
廖君老師 
07/26 16:37
您好，這個在所得稅申報時影響的，我們所得稅要少交的，但這是永久差異，
84784967
07/26 16:40
那是不是雖然我們實(shí)際交稅的時候少交了，但是永久性的稅收優(yōu)惠都可以理解為“既不影響會計利潤，也不影響應(yīng)納稅所得額”
廖君老師
07/26 16:44
您好，是的，可以這么理解，我們的會計利潤不加計的
廖君老師
07/26 17:20
您好！我臨時有事走開2小時，留言我會在回來的第一時間回復(fù)您，謝謝您的理解和寬容~
閱讀 302
描述你的問題，直接向老師提問
941
意見反饋
