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問題已解決
老師你好： 請問一下房開公司在預(yù)售住房時，預(yù)繳的土地增值稅是通過哪一個科目核算，在樓盤清算時又怎么沖回原來的科目？
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借應(yīng)交稅費-預(yù)交土地增值稅
貸銀行存款
2024 07/18 10:35
84785004 
2024 07/18 11:02
那在清算的時候沖回該科目嗎？還有預(yù)售的時候預(yù)繳了3%的增值稅款，是通過“預(yù)繳稅款”核算是吧，最后也是在清算的時候沖回該科目嗎？
暖暖老師 
2024 07/18 11:04
是的最后借稅金及附加
貸應(yīng)交稅費-預(yù)交土地增值稅
-應(yīng)交土地增值稅
84785004
2024 07/18 11:24
那實際上還不如在當(dāng)期計提，不留余額。
暖暖老師
2024 07/18 11:25
但是需要預(yù)交啊這個
84785004
2024 07/18 11:28
少用預(yù)交兩個字合適嗎，直接借：稅金及附加 貸：土地增值稅 ，這樣計提在當(dāng)期，免得影響以后期間的損益？
暖暖老師
2024 07/18 11:29
不可以的，稅務(wù)局不允許
84785004
2024 07/18 11:32
意思是這兩個字必須有對吧，在發(fā)生當(dāng)期借：營業(yè)稅金及附加 貸：預(yù)交土地增值稅 ，這樣寫是吧？
暖暖老師
2024 07/18 11:32
是的，預(yù)交的是這樣的分錄的
84785004
2024 07/18 11:37
那預(yù)繳的時候用的是“預(yù)繳稅款”科目，如果用到“銷項稅款抵減”，是不是用錯科目了？房開公司會用到這個科目嗎？
暖暖老師
2024 07/18 11:38
沒聽過這個“銷項稅款抵減這個說法呢
84785004
2024 07/18 11:39
那就是會計掛錯科目了，出現(xiàn)了余額，應(yīng)該把應(yīng)交稅費下面的借貸方余額對沖掉。
暖暖老師
2024 07/18 11:40
反正我沒見過這個科目的實際中
84785004
2024 07/18 11:41
因為在所屬期申報的時候，增值稅申報表已經(jīng)沒有余額的。還有預(yù)繳稅款作抵減，在客戶開具發(fā)票時，沒有應(yīng)交增值稅的。
暖暖老師
2024 07/18 11:42
那就根據(jù)實際情況處理了
84785004
2024 07/18 11:53
還有開發(fā)間接費用想咨詢一下，這個科目是設(shè)在開發(fā)成本下面嗎，結(jié)轉(zhuǎn)的時候是分期結(jié)轉(zhuǎn)嗎？
暖暖老師
2024 07/18 11:54
是的，你說的是對的哦
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